递延税款

导读：递延税款是由于时间性差异产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异而影响所得税的金额，以及以后各期转回的金额。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，递延所得税资产，递延所得税负债，跟递延税款三者之间什么关系？
  答同学，你好，递延所得税＝递延所得税负债减去递延所得税资产
• 问报税的时，延递交税，税款变为0，延递交税是什么意思？
  答你好 就是交税款的时间往后延期了
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• 问采取总额法核算的补：借：银行存款 贷：递延收益；借：递延收益 贷：其他收益 请问递延收益是否会产生递延所得税？
  答学员您好，递延收益在没有结转为其他收益时会产生递延所得税资产 因为所得税上收到政府补助就要纳入应纳税所得额，但是会计上入递延收益，没有结转到其他收益的情况下会产生可抵扣的暂时性
• 问老师 递延所得税费用和递延所得税收益如何区分？ 递延所得税负债大于递延所得税资产是递延所得税费用吗？
  答是这个样子的，如果说当期发生的递延所得税负债大于当期的递延所得税资产，那么这个差额部分就是属于递延所得税费用。但如果说当期的递延所得税资产大于递延所得税负债，这个差额部分就是属于递延所得税收益。
• 问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
  答同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
• 问老师，您好！请问资产负债表中递延所得税资产与递延税款借款是一个项目吗？
  答你后面应该是递延所得税负债吧。个不同的科目，一个属于资产的，一个属于负债类。