递延所得税费用

导读：递延所得税费用是指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税。递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认时减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回增加了所得税费用。为所得税费用的二级科目。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
  答同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
• 问回冲账面因亏损确认的递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 递延所得税 费用， 递延所得税资产下面的科目选什么？
  答你好 递延所得税资产下面的科目选什么？---这个是什么意思的呀
• 
• 问计提递延所得税资产的时候，一般是借：递延所得税资产 贷：所得税-递延所得税费用，做完这笔分录之后还需要把这笔所得税-递延所得税费用转入到应交税费-企业所得税科目嘛，比如借：所得税-递延所得税费用 贷：应交税费-企业所得税，把所得税-递延所得税费用科余额调整为0嘛
  答您好，是的，您的理解非常正确
• 问借： 递延所得税资产 4,174.83 贷： 所得税费用-递延所得税 4,174.83 借： 递延所得税资产 -3,140.76 贷： 所得税费用-递延所得税 -3,140.76 老师，这两个净额的分录怎么做？金额是多少？
  答您好，这两个净额的分录，那就把金额合计
• 问递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，所以递延所得税发生额为什么不是-12.5而是+12.5？
  答你好，正在回复题目
• 问多选 下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。 A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率 D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
  答你好，同学，这个题目应该选择的是ABC
• 问老师你好，还是刚刚那个，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益，，这个递延所得税费用指的是递延所得税负债吗？我理解的是按科目。应交所得税在贷方，那递延所得税资产再借方就是减掉所得税负债在贷方就是加，倒挤出来所得税费用，
  答您好，是前边有那个题目吗还是
• 问老师，您好，递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税负债的减少+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税资产的增加 这个没搞懂是为什么、而且应交税费不应该包括递延所得税吗 所得税费用应该这两个数相减吗？
  答收到，老师先看下内容。
• 问所得税费用=应交所得税+递延所得税资产-递延所得税负债，是这样的吗，如果是，那为何题目里面不+递延所得税资产
  答您好，是所得税费用=应交所得税  加递延所得税负债  - 递延所得税资产
• 问老师您好， 递延所得税资产分录 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 为什么答案把递延所得税资产放在应交税费里了？
  答分录中，“应交税费 —— 应交所得税” 是按应纳税所得额算的当期应缴所得税；“所得税费用” 是当期确认的所得税费用；“递延所得税资产” 是因可抵扣暂时性差异产生的资产。三者共同构成分录，体现当期和递延所得税对费用的影响，并非递延所得税资产在应交税费里。