代付会计处理

导读：代收代付需要做会计处理不？如何处理？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问3.某事业单位支付经营活动人员工资80000元，代扣代缴个人所得税1800元，上缴个人所得税1800元。工资及个人所得税均采用银行存款支付。 (1)支付薪酬并代扣个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。 (2)缴纳个人所得税，分别完成财务会计和预算会计账务处理。
  答同学您好， （1）计提并支付员工薪酬，财务会计分录， 借：经营费用  80000   贷：应付职工薪酬  80000 借：应付职工薪酬  80000   贷：其他应交税费—应交个人所得税  1800       银行存款  78200 预算会计分录， 借：经营支出  78200   贷：资金结存—货币资金  78200 （2）缴纳个人所得税，财务会计分录， 借：其他应交税费—应交个人所得税  1800   贷：银行存款  1800 预算会计分录， 借：经营支出  1800   贷：资金结存—货币资金  1800
• 问老师，代收的款项进入其他应付款还是做收入处理，比如代收的水电费物业费，终究还要上交，这个怎么会计处理，需要缴纳印花税或其他税吗
  答您好，不做收入，也不用缴税，我们纯代收，收到时挂在往来科目就可以了 代收的款项进入其他应付款
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• 问老师好，请教一下物业公司代收商铺租赁费，会计账务处理及税务处理
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问代收代付金额不等，差异应该如何处理？（不能使用损益科目处理）
  答在这种代收代付金额不等且不能使用损益科目的情况下，可以考虑以下处理方式： 一、调整往来款项 如果差异有明确的原因且预计未来可以收回或支付，可以在往来款项中进行调整。 假设差异是因为货代费用计算错误或有其他暂未确定的因素，可增设一个过渡性的往来科目，比如 “待处理往来差异”。 借：待处理往来差异 20 贷：其他应付 - 货代 20。 当确定差异的最终处理方式后，再进行相应的调整。 如果确定客户需要补付差额，可以在收到客户补付款时，借：银行 20，贷：待处理往来差异 20。 如果确定不再向客户收取差额，可与货代协商解决办法，比如未来业务中进行抵扣等。 二、从其他往来款项中调整 检查是否有与客户或货代的其他往来款项，可以在双方同意的情况下进行调整。 例如，如果客户在其他业务中有应付公司的款项，可以协商将这部分差额从其他应付款项中调整过来。 借：其他应收 - 客户（其他业务应付款项）20 贷：其他应付 - 货代 20。 如果货代在其他业务中有应付公司的款项，也可以类似处理。 借：其他应付 - 货代（其他业务应付款项）20 贷：其他应付 - 货代（原业务差异）20。 三、通过非货币性资产或服务调整 如果可能，可以与客户或货代协商通过提供非货币性资产或服务来平衡差异。 比如，公司为货代提供一定价值的劳务或其他非货币性资产，以抵减这部分差额。 借：其他应付 - 货代 20 贷：主营业务收入或其他相关科目（根据提供的非货币性资产或服务的性质确定）20
• 问销货方收到代购货方代垫运费专票，增值税金该如何会计处理？
  答您好！这个发票是开给销售方的吗？如果是代垫，严格来说，是应该开给购货方了。
• 问老师您好，房屋销售代理公司支付的代理服务费进哪个会计科目
  答可计入主营业务成本科目
• 问 请问 代分包施工单位支付的水电费 以后还要在工程结算时扣除 会计分录怎么处理呢？
  答你好 借：其他应收款 贷：银行存款 以后结算的时候 借：主营业务收入 贷：其他应收款
• 问另外预收预付挂着账，前一会计接收后只用应收和应付了，不处理可以吗？处理的话怎么处理？
  答你好，预收和应收，预付和应付的同一个明细，都有余额？