递延会计处理

导读：计提递延所得税资产会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问中级会计实务： 不理解为什么 （3）记贷：递延所得税负债 （4）记借：递延所得税资产 我以为这两步都是记贷：递延所得税负债？
  答同学你好，第四个因为收到政府补助按照税法需要计入当年应纳税所得额，而会计上没有纳入，因此产生可抵扣暂时性差异，所以需要确认递延所得税资产，就是当年多交所得税了，以后期间可以抵扣回来
• 问设备租赁导致的递延确认递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计分录？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题
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• 问老师，递延收益的账务处理麻烦帮梳理下？
  答1.企业在接受政府补助时：借：银行存款/其他应收款贷：递延收益/营业外收入 2.在对收益类补助进行账务处理时：借：递延收益贷：营业外收入 3.在对资产类补助进行账务处理时：借：相关资产科目（如固定资产、无形资产等）贷：递延收益在后续期间，企业需要对递延收益进行摊销，摊销方法应当与资产使用寿命相关。借：递延收益贷：营业外收入
• 问会计账务处理和会计凭证传递的区别 会计凭证传递是不是包括了账务处理？
  答对，凭证传递包括了账务处理
• 问老师，我1月确认了一笔政府补助递延收益，采用总额法记账，这是不是会产生递延所得税，1月的账务处理不用做特殊处理吧！报税呢需要有什么操作吗？第一次接触递延所得税，希望老师讲的详细具体点。谢谢
  答学员您好，递延所得税一般季度或年度才处理，1月份的账可以先不体现的 企业所得税届时预缴申报也不需要做特殊处理，就按照账上做的来处理就可以 汇算清缴时会有纳税调增
• 问老师 企业所得税只有企业会计准则才需要考虑递延，小企业会计准则不需要考虑递延吗？
  答小企业会计准则，所得税费用按照应付税款法核算，不需要确认递延所得税资产或负债。
• 问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
  答同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
• 问关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理， 下列表述正确的是( )。 A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
  答您好，形成无形资产的，按照无形资产成本的 175％计算每期摊销额。导致税法比会计上摊销 的多， 也就是账面价值小于计税基础， 所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异， 但是因为这个暂时性 差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。