定额征收税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，所得税征收分查账征收与核定征收，那核定征收与定额征收有什么区别吗？定额征收是什么意思？
  答核定征收包括定率、定额两种。定额征收就是直接核定应纳税额。
• 问老师，注册公司后税种由税务核定，是查账征收、还是核定征收、定期定额征收，定期定额征收要报税吗？是不就没有个税和所得税？
  答你好，是的呢，有个税和所得税的呢
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• 问个体工商户定额征收是征收什么税啊？定额之外还征别的税吗？
  答同学你好！ 征收的是增值税，根据增值税计算缴纳附加税，另外还要交个人所得税。
• 问个体工商户核定征收、定额征收、核定应税所得率征收是按年征收的吗？
  答您好， 不是的，是按季度征收的
• 问个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收，查账征收四种方式吗
  答你好 ； 是的 包括核定和查账 ；。而 核定征收包括 定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收这三种
• 问1、个体工商户个税选择“定期定额征收” 或“定率征收” ，两种征收方式应如何计算月末个体经营个税？ 2、公司所得税也可以采用“定期定额征收” 或“定率征收”方式吗？
  答1，定期定额就是每个月固定扣除一定金额的税款 定率征收是根据收入*征收率 2，企业所得税只有核定征收，查账征收两种方式的
• 问税务机关核定征收和税款征收方式（查账，查定，查验，定期定额）有什么区别？核定征收属于哪种税款征收方式？
  答核定征收是税务机关认为需要核定的情形。 比如，没有按规定建立账簿 或建立账簿，账目混乱等。
• 问核定征收 就是 定期定额征收？
  答1、核定的范围不同：核定征收包括个体工商户，公司，企事业单位；定期定额征收只有个体工商户。2、核定的时间等前提条件不同：核定征收是在申报之后，定期定额征收是在申报之前。3、核定程序不同：定期定额征收比核定征收多定额公示，公布定额两个程序。
• 问查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征税款这几个什么时候用什么征收办法
  答你好 1.查账征收。查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种征收方式一般适用于财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况、正确计算应纳税款的纳税人。 (二)查定征收。查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种征收方式适用于一般产品零星、税源分散、会计账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税人。 (三)查验征收。查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种征收方式一般适用于经营品种比较单一，生产经营地点时间和商品来源不固定的纳税人。 (四)定期定额征收。定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产经营规模小，达不到有关的设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业，简称定期定额户)。 (五)核定征收。核定征收是由税务机关根据纳税人情况，在正常生产经营条件下，对其生产的应税产品查实核定产量和销售额，然后依照税法规定的税率征收税款的征收方式。主要适用于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者因其他原因难以准确确定纳税人应纳税额的情形。 (六)代扣代缴。代扣代缴是指依照税法规定，负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的一种税款征收方式。代扣代缴的目的是对零星分散、不易控制的税源实行源泉控制，如个人所得税。 (七)代收代缴。代收代缴，是指负有收缴税款义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的一种税款征收方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。这种方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域，如受托加工应缴消费税的消费品，由受托方代收代缴的消费税。 (八)委托代征税款。委托征收是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收零散税款的一种税款征收方式。这种方式的适当使用有利于控制税源，方便征纳双方，降低征收成本。 (九)其他方式。除上述之外，还有自核自缴等方式。自核自缴也称“三自纳税”，是指纳税人按照税务机关的要求，在规定的缴款期限内，根据其财务会计情况，依照税法规定，自行计算税款，自行填写纳税缴款书，自行向开户银行缴纳税款，税务机关对纳税单位进行定期或不定期检查的一种税款征收方式。