担保企业会计

导读：担保企业会计核算办法失效后担保公司会计核算准则有哪些

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业由担保公司担保续贷，会计分录怎么写
  答收到贷款：短期贷款，借 “银行存款”，贷 “短期借款”；长期贷款，借 “银行存款” ，贷 “长期借款 - 本金”。 支付担保费：不符合资本化条件，借 “财务费用 - 担保费”，贷 “银行存款”；符合资本化条件，借 “在建工程” 等，贷 “银行存款”。 担保公司代偿：借 “短期借款 / 长期借款 - 本金”“财务费用 - 逾期利息等”，贷 “其他应付款 - 担保公司”。 偿还代偿款：借 “其他应付款 - 担保公司”，贷 “银行存款”。 担保公司行使反担保权利（以固定资产抵押为例）：借 “固定资产清理”“累计折旧”“固定资产减值准备”，贷 “固定资产”。
• 问老师你好，小企业会计准则计提公司需要计提公司承担部分社保，个人承担部分社保吗？
  答个人承担部分社保不用计提的，是从工资里面扣除的
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• 问担保行业，提取担保赔偿准备的会计分录
  答提取分录：借：营业费用-----提取担保赔偿准备 贷：担保赔偿准备 （2）代偿发生： 借：应收代偿款--- 贷：银行存款 （3）收回代偿款 借：银行存款 贷：应收代偿款 （4）担保业务代偿发生损失： 借：担保赔偿准备 担保赔偿支出 贷：应收代偿款
• 问应付由企业负担的职工社会保险费会计分录怎么写
  答缴纳单位部分社保 借应付职工薪酬-社保贷银行存款 计提：借管理费用-社保贷应付职工薪酬-社保
• 问个人所承担的社会保险费计入应付职工薪酬职工工资，企业承担的计入应付职工薪酬社会保险费对么
  答对的，这个样子处理没问题的。
• 问个人部分的社保费，企业承担了，怎么做会计分录
  答同学您好，一、借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——福利费 二、借：应付职工薪酬——福利费 贷：库存现金（或银行存款、其他应收款）
• 问请教老师：企业收到社保个人承担部分的会计分录？
  答借银行 贷其他应付款，缴纳，借其他应付款 贷银行，为啥不是工资表上面直接扣
• 问失业保险稳岗返还政策里的企业实际缴纳失业保险总额是指企业承担的那部分还是企业承担和个人承担的合计数
  答企业实际缴纳失业保险总额是指 企业承担和个人承担的合计数
• 问疫情期间，免交企业承担的社保（2-6月），是否做会计处理？
  答缴纳多少计提多少就可以
• 问我公司员工应发工资每人1500，实发1129.5，个人承担保险费370.5，企业承担保险费850.25。怎么做会计分录
  答您好，计提工资，借管理费用等-工资1500，贷应付职工薪酬-工资1500 计提社保，借管理费用等-社保850.25，贷应付职工薪酬-社保850.25 发放工资，借应付职工薪酬-工资1500，贷其他应付款-个人社保370.5，银行存款1129.5 支付社保，借应付职工薪酬-社保850.25，其他应付款-个人社保370.5，贷银行存款1220.75