担保企业会计

导读：担保企业会计核算办法失效后担保公司会计核算准则有哪些

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业由担保公司担保续贷，会计分录怎么写
  答收到贷款：短期贷款，借 “银行存款”，贷 “短期借款”；长期贷款，借 “银行存款” ，贷 “长期借款 - 本金”。 支付担保费：不符合资本化条件，借 “财务费用 - 担保费”，贷 “银行存款”；符合资本化条件，借 “在建工程” 等，贷 “银行存款”。 担保公司代偿：借 “短期借款 / 长期借款 - 本金”“财务费用 - 逾期利息等”，贷 “其他应付款 - 担保公司”。 偿还代偿款：借 “其他应付款 - 担保公司”，贷 “银行存款”。 担保公司行使反担保权利（以固定资产抵押为例）：借 “固定资产清理”“累计折旧”“固定资产减值准备”，贷 “固定资产”。
• 问个人部分的社保费，企业承担了，怎么做会计分录
  答同学您好，一、借：管理费用——福利费 贷：应付职工薪酬——福利费 二、借：应付职工薪酬——福利费 贷：库存现金（或银行存款、其他应收款）
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• 问失业保险稳岗返还政策里的企业实际缴纳失业保险总额是指企业承担的那部分还是企业承担和个人承担的合计数
  答企业实际缴纳失业保险总额是指 企业承担和个人承担的合计数
• 问老师，企业收到融资担保公司的贴息的会计分录怎么写呢？
  答你好，企业收到融资担保公司的贴息，是对你单位的补助？ 
• 问企业承担的社保部分的分录： 计提的时候 借：管理费用-企业承担的社保 10元 贷：应付职工薪酬 -企业承担的社保 10元 支付的时候 借：应付职工薪酬 -企业承担的社保 10元 贷：银行存款 10元 这样做分录，对吗？
  答同学好 这样做分录是对的
• 问 计提工资+企业负担部分保险 +企业负担部分公积总数全部算入职工薪酬 对吗？
  答您好！对的，你说的是对的哈
• 问你好老师，保理公司担保行业适用什么会计制度
  答你好，可以使用企业会计制度
• 问当月缴纳当月社保，可以不用计提企业承担的部分吗？，直接： 借：管理费用-社保（企业承担部分） 贷：银行存款
  答同学，你好，不可以的，要计提的
• 问小企业会计准则的公司补缴前两年的社保，公司和个人都由公司承担，会计分录应该怎么写？
  答同学你好！应当由公司承担的部分  则 借：管理费用     贷：应付职工薪酬-社保费 借：应付职工薪酬-社保费     贷：银行存款 应当由个人承担的部分   本身应该记入其他应收款   现在公司代为承担  则 借：营业外支出     贷：银行存款
• 问老师工伤保险是企业承担还是个人和企业各自承担
  答你好，这个只有企业承担的，没有个人承担。