代持会计处理

导读：员工持股计划会计处理怎么做

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问公司帮股民进行代持银行股份，现根据银行政策规定需要退还股民的代持股份，现公司已退还部分股民的代持股。账务上处理已退还的代持股是否可以直接这样进行处理呢？——借：其他应付-代持股份 贷：长投-投资成本-代持股。
  答同学你好 可以这样做分录
• 问员工代持公司车辆，所有费用由公司承担，有代持车辆协议，所有车辆相关发票开在个人身上，此时相关公转私账务如何进行会计入账处理
  答您好，这个车的所有权是在谁那里啊
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• 问关于持有待售资产，下列会计处理中正确的是（　　）
  答同学，你好，这个题应该选择C，企业因出售对子公司投资等原因导致其丧失对子公司的控制权，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别，而不是仅将拟处置的投资对应的资产和负债划分为持有待售类别，
• 问关于持有待售资产，下列会计处理中正确的是（　　）。
  答C 企业因出售对子公司投资等原因导致其丧失对子公司的控制权，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别，而不是仅将拟处置的投资对应的资产和负债划分为持有待售类别，选项A错误；企业因出售对子公司投资等原因导致其丧失对子公司的控制权，应当在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，而不是仅将拟处置的投资划分为持有待售类别，选项B错误；对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的应当停止权益法核算，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当在划分为持有待售的那部分权益性投资出售前继续采用权益法进行会计处理，选项D错误。
• 问持有代售资产的后续处理只有一个减值吗？还是说按其划分为持有代售资产之前的资产的相关规定（除了折旧摊销）继续处理呢？比如：交易性金融资产划分为持有代售类别，后续公允价值提高，持有代售资产要不要做处理？借：持有代售资产-公允价值变动 贷：公允价值变动损益
  答学员你好，持有代售只有一个减值的 后续公允价值变动，不调整
• 问代扣缴个人所得税会计处理
  答借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款
• 问这个情形五不理解，拟出售的30%股权不再按权益法核算那按什么来核算？跟我的理解不一样，我的理解是当一个资产划分为持有代售类别后，其后续处理除了折旧摊销和减值按照持有代售类别的规定外，其余都按照划分为持有代售类别前的资产适用的会计准则照常处理，只是资产科目要换一下。比如：其他权益工具投资划分为持有代售类别，那么后续的公允价值变动应该 借持有代售资产 贷其他综合收益（或反方向分录），仅仅是其他权益工具科目变成了持有代售资产而已了
  答就是你这里总共三十五百分之三十因为要出售了，按照持有待售资产核算，另外的5%继续按权益法核算。
• 问老师！代开专票会计账怎么处理？
  答你好 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款