会计当而已

导读：我这年3月才当会计，他们要的是近三年审计表，我手中15年，16年，凭证而已，我该怎么做呢？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问当期已经支付的水电费可以不计入往来，而直接计入费用吗
  答可以的，可以这么做的。
• 问请问老师，计提工资，税金都应该算在当期成本里吗？只是没有支付而已
  答您好， 没错就是这个意思
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• 问当月已交增值税，货物未入库，当月增值税已认证抵扣的会计分录？
  答你好 借：在途物资 ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款
• 问问，为什么零基础学会计中例5-9的，已用转账支票付讫，而答案是“银行存款”，而不是应付票据呢？
  答你好，用转账支票付讫，分录是 借：相关科目，贷：银行存款 转账支票，贷方是银行存款科目  如果是商业承兑汇票或者银行承兑汇票，才是通过  应付票据  科目核算 
• 问老师， 与履约义务中已履行部分相关的支出，不应该计入合同履约成本吗？？而要计入当期损益，那应该计入什么科目？
  答同学你好，因为合同履约成本是针对未履行的这部分履约义务的直接成本，跟生产成本核算类似，归属于这个履约义务的，在合同履约成本中归集，它强调一个正在履行或未履行的状态。 如果是与已履行部分相关的支出，那么它是属于过去的履约义务，不应该在合同履约成本中核算，直接计入当期损益。
• 问15号发上月工资，10号4月份工资已经出来了。我5月份计提4月份的工资应该是没有问题的，之前会计直接对冲而是做当月的工资，老师您看我理解的对吗？
  答你5月份是做4月份的帐吧，那就是计提4月份的工资。
• 问企业购买的财务软件已计入无形资产，后期升级的，如增加模块等费用是要计入当期费用，而不是增加无形资产吗？
  答直接做当月的费用就可以了
• 问老师，您好，想请教您一个问题 ，我们是律师事务所，当初在2021年时已经为对方开具增值税票100000，而且对方也已经回款。我们当初是记借：银行存款，贷：主营业务收入，现在此笔款项因为官司失败已退回到对方账户中，我想问一下，我这咋做会计分录，如何记账？
  答借银行存款负数，贷主营业务收入负数、应交税费负数。
• 问1月原材料入库金额少记了，而且当月已经领用结转了。这个月发现记错了，而且对应产品已经不生产了，原材料已经全部用完了。应该怎么更正？少记的成本怎么调？
  答您好，补计提成本，跨年用以前年度损益调整
• 问 请问老师！【当会计折旧＜税法折旧，导致资产账面价值＞计税基础，若产品已经对外销售会影响到利润，递延所得税负债应该调整〖当期〗所得税费用】 对于其中的〖当期〗，如下理解错在哪里呢！ 本期已经交了所得税，而且是按税法所交的（税务局计税时多算了折旧，因此少收了税），因此产生了递延所得税负债只能等到下一次多交
  答您好，就是税法口径多抵扣，少缴纳企业所得税，相当于优惠