增值税附加税

导读：增值税附加税是附加税的一种，对应于增值税的，按照增值税税额的一定比例征收的税。其纳税义务人与独立税相同，但是税率另有规定，是以增值税的存在和征收为前提和依据的。通常包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。

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齐红|官方答疑老师

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• 问利润表里的税金和附加我要取什么数？我们只交增值税和附加税，这里的税金和附加是不包括增值税的吧，只取附加税？
  答就是有一个专门的科目，叫税金及附加，直接把税金及附加的发生额直接抄过来就可以了。
• 问附加税合计12%、 为什么附加税用增值税*10%
  答同学你好，附加税是12%，其中包括城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%。 小微企业关于附加税目前有减半征收的税收优惠。 参考政策如下： 财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告（财政部 税务总局公告2023年第12号） 二、自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
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• 问老师，增值税附加税留抵是什么意思，为什么交了增值税，附加税没得
  答您好，您是不是符合减免的政策呢？要符合减免政策姐不用交。
• 问请问老师，一般纳税人，增值税附加税的比例是增值税额的10%吗，城建税、教育费附加、地方教育费附加
  答城建税是7%，教育费附加是3%，地方教育附加是2%，但是城建税有5%的（县城地区）
• 问老师。服务业，一般纳税人，每个月交增值税，交增值税就得交附加税吧，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加，对么老师？老师城市维护建设税交增值税税额的7%，教育费附加交增值税税额的3%，地方教育费附加，交增值税税额的2%？对么老师
  答你好，是的，通常是交增值税就得交附加税吧，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加。 每月销售收入低于10，不交附加费。你说的税率是正确的
• 问老师，企业招聘退役军人抵减增值税，是不是要先抵减附加税，再抵减增值税?如果先抵减增值税的话，那附加税也会相应的减少?因为附加根据所缴的增值税基数来算所缴的附加税
  答同学你好是先递减增值税，如果增值税能把退伍军人减免金额抵完的话，附加税的计税基础是不用减退伍军人减免金额的
• 问老师过年好，交的增值税及附加税怎么做分录，（增值税，城市维护建设税，教育费附加，地方教育费附加）
  答你好 借：税金及附加 贷：银行存款
• 问计提增值税及附加税需要附票据吗，转出未交增值税？
  答您好，没有原始凭证,直接计提的。 1、计提增值税 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交增值税——未交增值税——本期转入数 2、城建税、教育附加费计提 借：税金及附加——城建税——教育附加费 贷：应交税费——应交城建税——应交教育费附加 3、计提所得税： 借：当期所得税费用 贷：应交税费——应交所得税