增值税进项项

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，进项＞销项，借，应交税费应交增值税进项税额，借，应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷，应交税费应交增值税进项税额，是这样的吗？
  答对的是的，是这么做的。
• 问公司支付一笔住宿费，月末做进项税转出，那本月增值税月末处理是不是这样1、借：应付职工薪酬-福利费 应交税费-增值税-进项税贷：银行存款2、结转为进项税额转出 借：应付职工薪酬-福利费 贷：应交税费-增值税-进项税额转出 借：管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费 3、结转本月销项税，进项税，进项税额转出 借：应交税费-销项税 应交税费-增值税-进项税转出 贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 应交税费-增值税-进项税 应交税费-代抵扣进项税 4、结转本月未交增值税 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
  答 你好 ； 不对哦 。 借管理费用- 福利费； 进项税贷  应付职工薪酬-福利费；  借   应付职工薪酬-福利费； 贷银行存款 。 结转做 ：借管理费用-福利费贷进项税转出 。 然后在做结转分录的 ；       借销项税      ； 进项税转出  贷  进项税       应交税费-应交增值税-转出未交增值税 ；  结转 ： 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税  ；次月缴纳 借  应交税费-未交增值税  贷银行存款  
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• 问增值税进项税减按%1.5增收率的进项是啥意思
  答按照1。5%征收
• 问老师您好，增值税月末要怎么写分录？我是进项的都记在进项税，销项记销项税，然后缴纳的增值税记已交增值税
  答根据以下思路正确申报计算和申报增值税就是 月末先计算 应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出) -上月留抵 如果应交增值税小于0，是留抵税，不做任何分录； 如果大于0，需要交税就是以下分录 借：应交税费-增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 下月交税分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款
• 问2021年新准则下，1、结转进项税额, 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额, 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 销项税大于进项税的前期下，这2个分录还用做 么？？？？还是可以不结转销项税的和进项税额？
  答不能那么干，直接根据进项和销项的差额 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交增值税 就可以了