固定资产进项税额抵扣

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齐红|官方答疑老师

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• 问购进固定资产的进项税额一般纳税人公司是可抵扣进项的吗
  答购进固定资产的进项税额一般纳税人公司是可抵扣进项
• 问固定资产入账是22825.66，进项税额是2967.34（抵扣了），她固定资产折旧却是含税金额。 现在纠错，这个进项税额不能抵扣 要转出来（开专票时还不是一般纳税人），对固定资产折旧额有没有影响
  答你好，是的，是有影响的了。
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• 问固定资产的进项是不是不影响税负 销项-（可抵扣进项-固定资产进项）/不含税销售收入
  答你好，影响的，可以把固定资产的进项剔除再计算税负
• 问老师这些固定资产的进项税额都不可以抵扣吗？
  答您好！是的，要专票的
• 问老师，单位新购进一辆车，可以先入固定资产，进项暂不抵扣，做账做待抵扣进项税额吗？
  答您好，没问题的，可以这么做的
• 问固定资产入账是22825.66，进项税额是2967.34（抵扣了），她固定资产折旧金额却是含税金额（包含下这个进项税额2967.34，入的25793）。 现在纠错，这个进项税额不能抵扣 要转出来（开专票时还不是一般纳税人），现在转出 借，固定资产电子设备2967.34 贷，进项税额转出2967.34。但我发现这个固定资产折旧多了一个金额2967.34（因为之前会计进项税额虽然抵扣了，但固定资产折旧金额又是含了了税的2967.34），那么要怎么调账。
  答借：累计折旧 593.47（=2967.34÷60个月×已折旧月数） 贷：以前年度损益调整（以前年度部分） 贷：管理费用（当年部分） 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 后续折旧：按新原值 25793 元重新计算月折旧额。 税务处理：在增值税申报表填进项税转出，补缴税款（若有）
• 问固定资产进项税是可以抵扣的吧
  答你好，没问题，这个进项税额是可以抵扣的。