固定资产进项税额抵扣

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问2月份进项税额抵扣有固定资产的进项税额，报表填报的时候固定资产进项税额抵扣情况表没填，怎么办？
  答这个不用填可以的
• 问在建工程进项税额能否抵扣？固定资产进项税额能否抵扣？
  答你好，可以的 可以的 前提是必须是一般纳税人
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• 问“固定资产进项税额”余额为-1000；“已抵扣固定资产进项税额”1000；应如何将余额结转为“0”呢？
  答您好，完整的科目名称是什么呢？
• 问购入固定资产进项税额如何抵扣？
  答你好，动产是按一次性抵扣，不动产分两年抵扣
• 问固定资产的进项税额不可以抵扣吧？固定资产折旧是按含税价？
  答你好，如果是一般 纳税人取得专用发票，是可以抵扣的 如果进项抵扣了，折旧就是不含税金额
• 问购入固定资产的进项税额可以抵扣吗
  答你好，可以抵扣的
• 问37 【单选题】关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣,下列说法不正确的是( )。 A、购进固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣 B、购进固定资产,专用于简易计税方法计税项目,进项税额不得从销项税额中抵扣 C、租入固定资产,既用于一般计税方法计税项目,又用于免征增值税项目,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 D、购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
  答您好，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以A不正确。
• 问现在购进固定资产进项税额是分两年抵扣吗？
  答你好！ 可以一次抵扣了
• 问企业购进固定资产进项税额可以一次抵扣吗？
  答你好！财税（2018）54号规定为：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
• 问外贸行业购进固定资产可以抵扣进项税额吗？
  答你好，是可以抵扣的，但是不参与退税，所以你可以选择不抵扣