海关进口增值税专用缴

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问你好，我想咨询一下海关进口增值税和海关进口关税专用缴款书要怎么做账
  答同学你好 关税计入商品价值 增值税计入进项
• 问请问宁波的企业收到进口增值税专用发票和海关缴款书后，应该如何认证进口增值税专用发票呢？
  答您好，这个的话，你需要再那个勾选平台，把这个进口的增值税勾选，然后其他的，是计算填写就行
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• 问进口生产用布料，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额32万元，老师，请问进口关税可以抵扣吗??
  答你好，进口关税计入布料的成本，不可以抵扣增值税，可以抵扣所得税 
• 问同一批进口货物： 现在有一张海关进口关税专用缴款书， 800公斤货物完税价格是71000元，关税税款是4600元。 另一张海关进口增值税专用缴款书，800公斤货物完税价格是76000元，增值税税款是9800元。 如何账务处理？
  答你好 第一个 借库存商品71000%2B4600 贷银行存款 借库存商品76000 应交税费应交增值税9800 贷银行存款
• 问老师，想问一下进口关税和进口增值税的会计分录怎么处理,我们支付了进口增值税，收到海关进口增值税专用缴款书，这个怎么入账呢
  答你好 借：库存商品或原材料 （关税） ， 应交税费—应交增值税（进项税额）（增值税），   贷：银行存款
• 问老师您好，取得海关进口增值税专用缴款书，如下，怎么做账？
  答企业收到海关进口增值税专用缴款书时，会计分录为：  借：原材料（或库存商品等科目）  应交税费——应交增值税（进项税额）  贷：银行存款（或应付账款等科目）
• 问填报增值税申报表，有勾选的海关进口增值税，附表二的其他扣税凭证进口增值税专用缴款书金额填完税价格嘛？
  答对的，是的，是这么做的。
• 问其他进出口免税的进口账务处理？不缴增值税和关税，但是有增值税海关缴款书
  答按货物用途分两类 用于应税项目：海关缴款书稽核比对后抵扣进项，分录 借：库存商品 / 原材料 应交税费 — 待抵扣进项税额 贷：应付账款 / 银行存款 比对通过后转进项 借：应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：应交税费 — 待抵扣进项税额 用于免税 / 福利等不得抵扣项目：进项税额计入成本，分录 借：库存商品 / 原材料（含进项） 贷：应付账款 / 银行存款 关税免税无需核算，留存征免税证明、报关单、缴款书备查