行为税

导读：行为税是国家为了对某些特定行为进行限制或开辟某些财源而课征的一类税收。如针对一些奢侈性的社会消费行为，征收娱乐税、宴席税;针对牲畜交易和屠宰等行为，征收交易税、屠宰税;针对财产和商事凭证贴花行为，征收印花税，等等。行为税收入零星分散，一般作为地方政府筹集地方财政资金的一种手段，行为课税的最大特点是征纳行为的发生具有偶然性或一次性。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，为啥印花税叫，财产行为税呢？
  答你好，同学 财产行为税包含印花税 也就是发生应税行为时需要缴纳的税
• 问老师：代开发票不是征税行为？？我怎么感觉在征税行为中看到过？？？
  答征税行为包括（1）税务机关作出的确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为；（不包括确认纳税担保）（2）税务机关作出的征收税款、加收滞纳金的决定；（3）扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。（不包括代开发票）
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• 问老师这个案例怎么判断是 征税行为还是强制行为
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问下列各项属于税务行政复议受案范围或审查范围的有（　　）。 A．国家税务总局制定规章的行为 B．税务机关作出的税收保全措施 C．税务机关作出的征税行为 D．税务机关作出的行政处罚行为
  答同学们，你好，这个题应该选择BCD
• 问增值税应税行为有什么？
  答一、销售货物 ‌定义‌：指有偿转让货物所有权的行为，其中货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。 ‌环节‌：包括生产、批发、零售、进口等各个流转环节。 二、销售劳务 ‌定义‌：指纳税人有偿提供的加工、修理修配劳务。 ‌示例‌：如某企业为另一企业提供机器设备的维修服务，并收取维修费用。 三、销售服务 ‌交通运输服务‌：包括陆路运输（如铁路、公路、缆车、索道等）、水路运输、航空运输、管道运输等。此外，还包括运输工具舱位承包、舱位互换，以及纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入、为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等。 ‌邮政服务‌：包括邮政普遍服务（如函件、包裹等邮件寄递，邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等）、邮政特殊服务（如义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等）和其他邮政服务（如邮册等邮品销售、邮政代理等）。 ‌电信服务‌：包括基础电信服务和增值电信服务。基础电信服务是指提供语音通话服务等业务活动；增值电信服务是指提供短信、彩信服务、电子数据和信息的传输、卫星电视信号落地转接服务等业务活动。 ‌建筑服务‌：包括工程服务（新建、改建各种建筑物、构筑物的工程作业）、安装服务（如固定电话、有线电视、宽带等的安装费、初装费等）、装饰服务（对建筑物、构筑物进行修饰装修）等。此外，物业服务企业为业主提供的装修服务，以及纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的行为，也按照建筑服务征税。 ‌金融服务‌：包括贷款服务（各种占用、拆借资金取得的收入）、直接收费金融服务（如货币兑换、账户管理、电子银行等）和保险服务（人身保险服务和财产保险服务）等。此外，还包括金融商品转让，如转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。 ‌现代服务‌：包括研发和技术服务、信息技术服务、物流辅助服务（如航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务等）、商务辅助服务（如企业管理服务、经纪代理服务等）、文化创意服务（如设计服务、广告服务等）等。 ‌生活服务‌：包括文化体育服务（如游览场所经营索道、摆渡车等取得的收入）、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务（如提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品、现场制作食品并直接销售给消费者等）和其他生活服务（如植物养护服务）等。 四、销售无形资产 ‌定义‌：指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。 ‌范围‌：无形资产包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（如转让土地使用权）和其他权益性无形资产（如公共事业特许权、连锁经营权等）。 五、销售不动产 ‌定义‌：指转让不动产所有权的业务活动。 ‌范围‌：不动产通常指的是建筑物或构筑物，以及与其相连的土地使用权。
• 问老师问一个税法问题，书上对于视同销售行为和混合销售行为以及兼营行为的内容 是不是既使用一般纳税人 也适用小规模纳税人
  答你好，学员，是的，小规模一般纳税人都使用
• 问对税务机关的征税行为不服，到底是应该自知道该具体行政行为之日起60天内提起复议申请，还是自缴纳税款、滞纳金之日起60天申请行政复议？ 对征税行为本身不服‌（如税额确认、税率适用等） 需先缴清税款及滞纳金或提供担保，‌自收到缴款凭证之日起60日内‌申请复议‌ 对征税行为之外的其他具体行政行为不服‌（如行政处罚、税收保全措施等） 应‌自知道该行为之日起60日内‌直接申请复议‌ 请问答题老师，DEEPSEEK回答的对吗?
  答您好，对的，对税务机关的征税行为不服，比如税额确认、税率适用等，必须先缴清税款及滞纳金，或者提供有效担保，然后自缴清税款及滞纳金之日，或担保被税务机关确认之日起60日内申请行政复议；不是自知道该行为之日起算。对行政处罚、税收保全、强制执行等其他具体行政行为不服，则自知道该行为之日起60日内直接申请行政复议，也可直接起诉，无需先缴税或担保。 DP的回答基本正确，仅“收到缴款凭证之日”应准确表述为“缴清税款及滞纳金之日”或“担保被确认之日起”。
• 问财产和行为税包含房产税吗？
  答你好，财产和行为税，是包含房产税的
• 问简述如何对混合销售行为进行纳税筹划
  答同学您好，对混合销售行为的纳税筹划，可以从以下几个方面进行考虑： 合理分配销售收入：企业应当将商品与服务作出明确的分配，以便科学合理地分配销售收入，并合理减少税收负担。 开展合理的税前优惠活动：企业可开展促销活动，如打折、送券等。但要注意折扣不宜设得太高，以免引起税务部门的注意。 合理避免税收重复征收：对于涉及多个税种的混合销售行为，应当认真分析各种税收政策，避免多重征税。