增值税年初数

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问未交增值税期初贷方余额是否应交增值税年初未抵扣数？
  答应交税费——未交增值税的贷方余额，只是你未缴纳的增值税
• 问你好老师：需要填写2019年年初的应交税费增值税，年初余额，应交税费应交增值税明细有已交税金，未交增值税，进项，销项，进项转出等明细，我应该看那个期初数
  答你好，看应交税费应交增值税科目余额，其他的应该是三级明细，看应交增值税二级科目余额，
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• 问年末未交增值税余额为负数，年初怎么做分分录呢？怎么把未交增值税余额结为0呢
  答你好！产业生负数的原因时什么？查明后才可以调账
• 问出口退税附表二中增值发票认证25栏期初数2018年12月份的期末数要填么？增值税是要退税的。
  答没有期初数，不用填期初数
• 问2019年1月份应交增值税金额是资产负债表上的年初数吗
  答这个年初数取的是2017年期末数
• 问国有资本保值增值率，当年成立的公司，年末这个数字能求出来吗？期末/期初？期初不是没有数么
  答那你这个期初数就是零的哦
• 问老师，你好。期初应交增值税期初数据，应该录入在哪个科目？转出多交增值税\转出多交增值税\还是未交增值税？
  答您好！应该计入期初应交增值税余额，应计入未交增值税。
• 问你好..转出未交增值税期初余额是借方正数说明什么.. 未交增值税初期贷方是负数说明什么..
  答你好，未交增值税初期贷方是负数说明是在借方，可以扣除以后应交的贷方 转出未交增值税借方余额表示应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 转出多交增值税和未交增值税的会计处理 （1）月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税： 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 下期交纳时 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 （2）月份终了，企业计算出当月多交的增值税： 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
• 问老师，请问增值税申报表25项中期初未缴税额本月数和本年累计数怎么填？
  答“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。