所得税中级会计

导读：2019年中级会计实务中所得税章节第253页计算应纳税所得额中为啥减去100万？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问在初级会计考试中，个人所得税税率会不会给出啊
  答你好，这个如果考到会给的
• 问中级会计实物，所得税这一章答案是A，我觉得是C吧
  答职工 教育经费超过，下年可以弥补的，5000*2.5%=125,125-90=35，可以弥补35，选A
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• 问老师您好! 请问会计学堂中【在线题库-2021中级会计实务-2021年中级会计实务真题模拟卷（二）】第1道综合题，第四问（第34号题）答案中： 计算企业所得税应纳税所得额为何没有调减【其他综合收益26万】，而且所得税费用中也没有扣除【6.5万元的递延所得税负债】
  答学员您好，因为其他综合收益并不影响损益，他是权益类科目，所以不减 对应的递延所得税负债的对方科目也不是所得税费用，而是其他综合收益
• 问也不会所得税汇算清缴，明年又打算考中级会计师（我是一个13年毕业的会计专业的本科生），到底应该先学所得税还是先学习中级财务的内容?
  答学习都有一个过程的，都有一个从不会到会的过程。先学习中级财务内容，中级中就有所得税知识
• 问个人所得税专项扣除中，一年取得2个证书，如初级会计.中级会计证书，是按照1个证书扣除还是2个累计扣除？
  答学员朋友您好，年度内一个的，不可以累计扣除
• 问中级会计实务教材314例题中，我打红色星星的，为什么不是计提所得税，借以前年度调整所得税贷应交所得税吗
  答原来判决结果未定，不能税前扣除，现在判决结果确定，能税前扣除，所以是少交所得税。
• 问在初级会计实务中，当期确认的所得税费用是不是通常都指的都是企业所得税？
  答同学你好 对的，都是企业所得税
• 问所得税问题，出售固定资产的会计分录，2017年中级会计实务真题，答案看不懂，借:递延所得税负债2125，贷:所得税费用2125，相关资料
  答你这里是出售的时候，还有的固定资产计税和账面差异引起的暂时性差异。 既然出售 了，那么这暂时性差异也不存在 了，所以之前确认的递延所得税负债 要抵消。 2013年时的差异为9500 14-15年之间的税法折旧2000每年，账面折旧2500每年。 总的差异1000，出售时的差异为9500-1000=8500*25%