计提企业所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问按月计提企业所得税金额，在算企业所得税多计提所得税怎么写会计分录
  答你好 借：所得税费用   ，贷：应交税费—企业所得税
• 问企业所得税怎么计提？
  答借所得税费用 贷应交税费应交企业所得税
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• 问企业所得税，要计提吗
  答同学你好，是需要计提的； 借，所得税费用 贷，应交税费一应交所得税；
• 问老师小规模怎么计提企业所得税，怎么结转企业所得税
  答借，所得税费用。贷，应交税费-应交企业所得税
• 问2022年12月份 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 2023年1月份分录 计提所得税：借所得税费用-企业所得税10907.9 贷：应交税费-应交企业所得税10907.9 缴纳：借应交税费-应交企业所得税10907.9 贷：银行存款10907.9 2024年发现多计提了一笔，现在该怎么处理，怎么写分录
  答1.确定多计提的金额及调整方法：由于之前多计提了一笔企业所得税，需要先明确多计提的具体金额。假设多计提的金额就是 10907.9 元（若不是全部多计提，则需根据实际多计提金额进行调整）。调整的思路是冲减多计提的所得税费用和应交税费。 2.进行账务处理：冲减多计提的所得税费用：      借：应交税费 - 应交企业所得税 10907.9        贷：以前年度损益调整 10907.9 由于“以前年度损益调整”最终要结转至“利润分配 - 未分配利润”，以调整以前年度的利润分配：      借：以前年度损益调整 10907.9        贷：利润分配 - 未分配利润 10907.9
• 问民非企业企业所得税需要计提吗？
  答免征所得税的,不需要计提企业所得税。否则,就要计提企业所得税。
• 问老师，应纳税所得额是3471116.36元，企业满足小微企业，企业所得税怎么计算呢，在账上计提企业所得税时，是直接×25%吗
  答学员您好，超过300万了，所以全额按25%计税