出口骗税会计

导读：虚开增值税发票，抵扣进项税骗取出口退税罪和骗取出口退税罪是一样的吗

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问老师，我司刚开始外贸业务涉及首单退税，首单退税审核严格，我司首单出口业务有些复杂担心审核不通过，那么现在我司想找一个简单的出口业务做首单，这个出口业务会报关，收采购发票（肯定是专票），那么这么操作会涉及出口骗税吗？流程和真的出口一样
  答这种操作可能会被认为存在出口骗税的风险。 出口退税的审核严格是为了确保退税政策的合规执行和防止欺诈行为。刻意选择简单的出口业务作为首单，仅仅是因为担心复杂业务审核不通过，而不是基于真实的业务需求和正常的贸易流程，这种行为可能会引起税务机关的关注和质疑。 即使报关、收采购发票等流程与真实出口一样，但如果动机是为了规避审核而非基于真实的商业交易，就可能被认定为骗税行为。 例如，如果税务机关在后续审查中发现您公司选择首单业务的动机不纯，或者对相关交易的真实性和合理性产生怀疑，可能会进行深入调查，并可能对公司采取处罚措施。
• 问会的老师接：下列关于涉税犯罪中，说法正确的有（　　）。 A.对犯抗税罪被判处罚金的犯罪分子在执行罚金前，应当先由税务机关追缴拒缴税款。对依法免予刑事处罚的，除由税务机关追缴拒缴的税款外，处拒缴的税款5倍以下的罚款 B.逃避追缴欠税罪中税务机关无法追缴的欠缴税款数额必须在1万元以上，这里的数额由因纳税人的逃避行为而使税务机关无法追缴的欠缴税款、纳税人转移或者隐匿的财产数额、纳税人实际欠缴的税款数额，三部分组成 C.骗取出口退税罪犯罪主体限于是否具有进出口经营权的单位 D.纳税人缴纳税款后，采取实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃税罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，以骗取出口退税罪论处 正确答案 : A,D 【知识点】抗税罪 问题：A怎么理解，需要解释清楚
  答根据我国法律的规定，对于犯抗税罪被判处罚金的犯罪分子，在执行罚金之前，税务机关有权追缴拒缴的税款。这是因为，抗税行为是一种严重的违法行为，不仅会影响国家税收的公正性和合法性，还会损害国家利益和社会公共利益。 对于依法免予刑事处罚的抗税犯罪分子，税务机关有权对其处以罚款，罚款金额为拒缴税款的5倍以下。这是因为，抗税行为不仅违反了税收法律法规，还损害了国家利益和社会公共利益。因此，对于这种行为，税务机关有权采取相应的处罚措施，以维护税收秩序和公共利益。 总之，对于犯抗税罪被判处罚金的犯罪分子在执行罚金前，税务机关有权追缴拒缴的税款并对其处以罚款
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• 问计算出口退税 借 其他应收-出口退税 贷应交税费-出口退税 出口退税不是我会收到的钱么？为什么要贷记一个负债呢？？？
  答你好，这个是税务局还没有给你退税的情况下才做这个分录，也就是应该收到还没有收到的。
• 问出口退税发票勾选至收到出口退税款，这一系列的会计分录怎么写？
  答你好！麻烦你稍等一下
• 问老师，生产型出口企业，具体的出口业务的账务处理会计分录什么呀？我去过申报出口退税是是交增值税的情况呀，这个会计分录怎么做
  答 ：账务处理如下： 　　1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 　　借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 　　  贷：银行存款/应付账款等。 　　2、出口货物 　　借：银行存款/应收账款等 　　  贷：主营业务收入 　　结转成本 　　借：主营业务成本 　  　贷：库存商品。 　　3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 　　借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 　    　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 　　    主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 　  　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 　　      应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 　　4、收到出口退税款 　　借：银行存款 　　   贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。
• 问出口一般纳税人出口货物的时候，报关单是CIF出口的货物，海运费怎么做会计分录呀？谢谢
  答借方：应收账款（或银行存款）——CIF总价金额 贷方：主营业务收入——出口收入（FOB价格金额） 贷方：其他应付款——海运费（运费金额）
• 问收到一般出口退税会计分录如何做
  答借其他应收款出口退税， 贷应交税费应交增值税出口退税。 借银行存款，贷其他应收款出口退税。
• 问为什么不选乙公司 问题：按照书上表述“虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或其他可以用于出口退税的发票”构成了假报出口，属于骗取出口退税罪的客观方面，为什么乙还是要按虚开专票定罪？是因为在这几个涉票类犯罪中，虚开专票罪最重吗？
  答首先，乙公司涉嫌虚开增值税专用发票罪，这是虚开增值税专用发票罪和骗取出口退税罪的客观方面，但并不属于假报出口的范畴。 其次，乙公司被定为虚开增值税专用发票罪，可能因为其行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件，即虚开增值税专用发票并用于骗取出口退税、抵扣税款。这种行为会破坏国家税收征管制度，给国家造成经济损失，因此被定为犯罪。 最后，在涉票类犯罪中，虚开增值税专用发票罪的刑罚相对较重，因为这种行为会给国家造成较大的经济损失。但是，不同的犯罪也有不同的刑罚和处罚标准，需要根据具体情况进行判断。