国债转让会计

导读：转让国债收入的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（　）。 A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现 B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税 D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税
  答【正确答案】 ABC 【答案解析】 选项D，企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间按规定计算的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额为企业转让国债收益，应作为应纳税所得额计算纳税。
• 问老师34题 国债利息收入免税，国债转让收入不免 计入应纳税所得额的金额是30吗
  答您好，是的，是这么理解的哦
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• 问老师，讲解一下这道题目这样计算的含义，投资收益中含转让国债收益85万元，该国债购入面值72万元，发行期限3年，年利率5%，转让时持有天数为700天。转让国债应调减的应纳税所得额＝72×5%÷365×700＝6.90（万元）
  答您好，是的，您的理解非常正确！
• 问个人转让股权、国内上市股票、国债交不交个税？
  答你好，一般公司的股权转让，需要缴纳个人所得税 国内上市股票，国债转让不需要缴纳个人所得税
• 问转让债权、收到债权分别怎么做会计分录
  答你好 你们转让给债权是什么 业务发生的；这样才能判断科目的
• 问为什么国债利息收入和转让财产收入不计入销售收入
  答国债利息收入免征所得税，因此在计算的时候没有算进去，从税法角度理解，销售(营业)收入主要包括销售货物收入、提供劳务收入、特许权使用费收入、租金收入。通常不包括转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，接受捐赠收入，其他收入(如企业资产溢余收入、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收入等)。
• 问国债利息是免税的，转让国债收益，在企税里是超过1年以上的免税，是吗？
  答这个国债利息是免税。转让国债交更所得税20%。企业所得税没有超过一年免税的。只有那个取得上市公司的股息红利，如果说你持有这个股票超过一年是可以享受免税。
• 问国债利息不用交所得税，转让国债取得的收入要交个人所得税，是这样吗？
  答你好，同学。转让国债要收取个人所得税