增值税税控系统

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税控系统维护费和税控系统抵减增值税分录，由付钱到抵减的分录
  答你好，是小规模还是一般纳税人的？
• 问增值税票是不是多是在税控系统开的，所得税不一定在税控系统开是不是
  答增值税票多是在税控系统开的，所得税在电子税务局申报
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• 问携带增值税防伪税控系统会怎样？
  答将增值税防伪税控系统携带外出，按照什么处罚？
• 问这个增值税税控系统的抵减增值税，需要什么条件吗？
  答你好，初次购买税控盘或者税控盘每年的服务费都可以全额抵扣增值税
• 问增值税税控系统服务，申报时填在哪里？
  答你好，填增值税申报表附表四、减免明细表、主表23栏
• 问增值税税控系统设备抵减怎样做分录
  答　根据《财政部关于印发<营业税改增值税试点有关企业会计处理规定>的通知》（财会[2012]13号）第四条规定：“按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在”应交税费——应交增值税“科目下增设”减免税款“专栏，用于记录该企业按规定递减的增值税应纳税额。 　　企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付的或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目，同时借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 　　企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规 定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。 　　按税法有关规定，小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定递减的增值税应纳税额账务处理与一般纳税人相同，但不需要设置三级科目。 　　提示：相关会计分录处理 　　1、设备 　　1）购入增值税税控系统专用设备时： 　　借：固定资产 　　　　贷：银行存款/应付账款 　　2）按规定抵减的增值税应纳税额： 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 　　　　贷：递延收益 　　3）按期计提折旧时： 　　借：管理费用 　　　　贷：累计折旧 　　同时借：递延收益 　　　　　　贷：管理费用 　　2、技术维护费 　　1）实际支付或应付的金额 　　借：管理费用 　　　　贷：银行存款 　　2）按规定抵减的增值税应纳税额 　　①一般纳税人 　　借：应交税费——应交增值税（减免税款）　　 　　　　贷：管理费用 　　②小规模纳税人 　　借：应交税费——应交增值税 　　　　贷：管理费用
• 问增值税税控系统技术维护费怎么申报。。
  答您好 请问您本月需要交纳增值税么
• 问税控系统技术维护费怎么抵扣增值税？
  答您好，全额抵扣增值税，分录，借；管理费用-服务费，贷；现金或者银行存款，抵扣时，借；应交税费-应交增值税-减免税，借：管理费用-服务费，负数。
• 问交的增值税防伪税控系统技术维护费和IT外包服务费怎么做账？增值税防伪税控系统技术维护费已经抵扣了。
  答维护费已抵扣，就不用处理了。对于IT外包服务费，就是“管理费用——软件维护费”处理
• 问老师好在增值税申报系统里 选择了税控系统专用设备减免增值税 用作账务处理吗
  答您好，同学，需要做账务处理，分录如下： 借：应交税费——应交增值税（减免税额） 借：管理费用（红字）