减所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业所得税应纳税所得额是:296299.05，减免所得税额是:237039.24，减免所得税额怎么算的？
  答你好，｛296299.05*（25%-5%）/25%｝=237039.24。就是小型微利企业税率5%的税收优惠。
• 问请问企业所得税减免所得税额和减免所得税额明细表不等怎么办
  答减免明细表，你打开保存一下。
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• 问所得税汇算清缴减免所得税和所得减免一样吗？我们办理了企业所得税三减三免半，申报的话应该填哪个表
  答三免三减半填写107020所得税优惠明细表
• 问减免所得税额是填小微企业减免所得税金额吗
  答是在附表中计算填小微企业减免所得税金额
• 问小微企业应纳税所得额按多少扣减减免所得税
  答企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
• 问请问A107020所得减免优惠明细表中减半账目减免所得额是112435.62的话，表A107040减免所得税优惠明细表中第29行减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免睡优惠这项应该填多少？
  答你好，你试试29行填写112435.62
• 问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
  答同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
• 问符合减免企业所得税的，减免所得税分录如何做呢
  答不用做，直接以需缴纳的税额计提，借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税
• 问老师好，A201010免税收入，减计收入，所得减免等优惠明细表里的：四、所得减免，2、减半征收项目的金额是所得额，而不是所得税额是吗？
  答你好，是的，是所得额，不是所得税额。