减所得税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，企业所得税应纳税所得额是:296299.05，减免所得税额是:237039.24，减免所得税额怎么算的？
  答你好，｛296299.05*（25%-5%）/25%｝=237039.24。就是小型微利企业税率5%的税收优惠。
• 问请问企业所得税减免所得税额和减免所得税额明细表不等怎么办
  答减免明细表，你打开保存一下。
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• 问递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产，为啥不是延所得税资产减递延所得税负债？这是啥道理？
  答同学，你好 确认递延所得税负债 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税资产 借递延所得税资产 贷所得税费用 所得税费用借增贷减 所以递延所得税费用=递延所得税负债减递延所得税资产
• 问企业所得免税，报所得税那个减免所得的表计税依据是收入进行减免报，不缴税对吧
  答你好，你们本身是申请的免税是吗？就是本身业务都免税的对吗？
• 问虚增了存货，减少存货，导致账面价值小于计税基础，得出递延所得税资产，这个我能理解，但是假如只看所得税费用，他是借增贷减的，为啥存货减少，所得税也减少呢，存货减少不是导致所得税增加吗，还是说存货减少，所以主营业务成本增加，所以所得税减少？？这是什么原因啊
  答上面的抵消分录是抵消未实现的内部交易利润，相当于利润减少了，所得税费用减少
• 问多交的企业所得税，可以抵减其它税种吗？还是只能抵减所得税
  答那个只能抵交所得税，不能抵交其他
• 问图下面的参考答案没看懂，资产减值损失是60 应交所得税=（利润总额+资产减值损失）*25% 递延所得税资产=资产减值损失*25% 所得税费用=应交所得税-递延所得税资产 是吗？
  答你好，同学 递延所得税资产资产减值损失×25% 所得税费用应交所得税−递延所得税资产 对的 你这里