退保会计确认

导读：小企业会计准则下，会计上多确认了收入，汇算清缴退税整个会计分录及多确认收入会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问退税勾选了也保存了但是没有确认，月初还可以确认码
  答你好 可以在次月15日前确认
• 问负有销售退回的业务，延保，积分问题，等这些用合同负债的问题，是不是税法上不认，需要把会计上没确认收入的部分调增，确认为收入？
  答您好，对的，这个的话是需要把会计上没确认收入的部分调增，确认为收入的
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• 问对于企业实施的职工内部退休计划，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，下列会计处理中错误的有（　　）。 A．确认为其他应付款，一次计入当期管理费用 B．在职工内退后各期分期确认管理费用 C．将未来支付金额计入销售费用 D．确认为应付职工薪酬，一次计入当期管理费用
  答A,B,C 由于内退职工不再为企业带来经济利益，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间，企业拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，确认为预计负债，但因与职工相关，故应通过“应付职工薪酬”科目核算，并一次计入当期管理费用，不能在职工内退后各期分期确认因支付内退职工工资和为其缴纳社会保险费而产生的义务。
• 问请问纯外贸企业，每月初做账确认上个月出口收入时，和每月初出口退税申报对应的出口销售额保持一致。这种确认收入的做账方法合理吗？会不会违反会计准则？
  答同学你好 这个是可以的
• 问去年多确认了收入现在汇算清缴后要退税，会计分录
  答你好，退税的话 借银行存款 贷所得税费用
• 问老师我们使用的是小企业会计准则，残疾人即征即退增值税在收到退税时确认营业外收入，还是在税款所属期确认收入
  答在收到的时候才可以的，同学
• 问会计收入确认和税法确认收入的不同
  答①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； 　　②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； 　　③收入的金额能够可靠地计量； 　　④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 这是税法确认收入的条件 会计上多一个相关经济利益很可能流入企业
• 问会计学堂的老师你们好，请问对于确认收入的售出商品发生退货的会计分录怎么写？
  答已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额， 借：主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)” 贷：银行存款、应收账款 同时，按退回的商品成本 借：库存商品 贷：主营业务成本