清算会计准则

导读：补交汇算清缴所得税会计分录要分企业会计准则和小企业会计准则吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师,汇算清缴补缴税款和退税款的会计分录是什么呀？能把小企业会计准则，和会计准则分别发一下吗？
  答关于汇算清缴的会计分录，无论是小企业会计准则还是一般企业会计准则，基本处理方法是相同的： 1. 补缴税款的会计分录为： 借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款 2. 退税款的会计分录为： 借：银行存款 贷：应交税费-应交所得税 这些分录反映了企业在汇算清缴过程中根据实际应缴或应退税款的财务处理。
• 问企业所得税年度汇算清缴小企业会计准则的会计分录
  答借利润分配未分配利润 贷银行存款
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• 问老师好，请问填写汇算清缴这张表是不是按会计准则或者小会计准则入账的数据填写对吧？
  答你好同学，咱按小企业会计准则或企业会计准则是咱做账的时候用科目的时候来确定的。你再填写这个表的时候，其实你的财务报表已经生成了，咱需要跟着利润表去填写。
• 问老师，汇算清缴的小企业会计准则附注要填吗
  答您好，不涉及的情况可以不填的呢
• 问小企业会计准则，怎么几天汇算清缴所得税，分录
  答你好，你现在是要补税还是要退税？
• 问老师您好！请教下面两个会计分录。企业会计准则和小企业会计准则，上年度汇算清缴后，1、补缴税款时；2、退税时：
  答同学，你好 执行《企业会计准则》 第一步：计提应补税款 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交企业所得税 第二步：实际缴纳 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 第三步：结转损益并调整留存收益 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 注：若上年度已计提盈余公积，还需按比例冲减： 借：盈余公积——法定盈余公积 贷：利润分配——未分配利润
• 问小企业会计准则下，汇算清缴企业所得所计入按个科目
  答您好， 计入利润分配-未分配里面
• 问企业会计准则，汇算清缴补缴的所得税科目怎么写？
  答你好， 补税会计分录 借:以前年度损益调整 贷:应交税费--应交企业所得税 同时结转以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 实际补缴企业所得税时： 借:应交税费--应交企业所得税 贷:银行存款
• 问执行小企业会计准则，收到汇算清缴退税如何记账
  答借银行存款 贷应交税费企业所得税 借应交税费企业所得税 贷利润分配未分配利润
• 问用小企业会计准则 补缴汇算清缴所得税分录怎么做？
  答借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税 借应交税费企业所得税 贷银行存款