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导读：年底了怎么把管理费用里的研发费用调出来？通过会计分录调整

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，高新技术企业， 计提工资时的会计科目是:研发费-人工费用-工资及福利费， 计提公司部分社保时， 会计科目是:管理费用-研发费 社保 计提公司部分公积金时， 会计科目是:管理费用-研发费公积金， 会计科目是这样的话，用调整吗？他们都是研发部门
  答你好 请问一下，你们是用先版本的软件还是旧版本的软件
• 问之前把一部分的研发费做到管理费用了，在今年汇算清缴中，能不能把去年研发费做管理费用这一块给它调整成研发费，会不会有影响？
  答你好，为什l呢，都可以加计扣除的
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• 问您好！去年研发人员工资我计入管理费用工资，今年可以调账计入研发费用吗？
  答做错的可以调整的呢
• 问研发费用是单独一个会计科目吗，我看以前会计是管理费用—研发费用
  答学员朋友您好，研发费用是在管理费用里面的二级科目，研发支出1级科目
• 问老师，去年的管理费用工资怎么调整管理费用，研究费
  答都是损益，直接调整费用明细即可。不用做账
• 问邹老师，研发费用结转到什么科目？我公司结转研发的时候是结转到“管理费用-研发支出”科目的，审计把这部分管理费用调出来了。
  答你好，你这个研发支出符合资本化条件吗？
• 问一般正常的研发加计扣除费用化部分是在立项之后归集进去的，研发失败也能享受加计扣除，但是在实际的项目管理中，对研发项目的前期调研什么的，可能要看调研的数据才会决定是否要立项， 那这部分前期调研的成本能算研发费用化支出吗
  答这个以立项的项目时间为准进行计算。
• 问请问研发人员的社保该计入研发支出，再结转管理费用_研发支出的费用。 但是，社保费被直接计入管理费用_社保，导致实际研发支出少了，年末该怎么做调整分录？
  答你好，这个问题，刚才我为你接受解答过，这个只能是所得税汇算清缴申报表做调整，分录可以不调，如果要调，只能恢复账套修改的，我是30年的财务总监，也是大学会计实训课的老师，你应该相信我的方法
• 问老师好，有熟悉高新技术企业的老师吗？一个高新技术企业，都是研发部门，从2020年开始到现在，计提的工资会计科目有: 管理费用-研发工资， 管理费用-管理人员职工薪酬 研发费-人工费用-工资及福利费 管理费用-研究费用， 老板要申请高新技术企业，调账的应该怎么调呢？调的时候看哪个数呢？答过的老师请不要再接这个问题了，想听听其他老师的建议，用的是2013年小企业会计准则 谢谢
  答同学你好，就是关于这个研发的工资，贵公司放在了四个科目里面？
• 问老师，比如我如果要把18年的管理费用-科研经费-机器人项目-管理费调整到管理费用-科研经费-焊接项目-管理费？老师怎么调？是用财务软件做账的
  答要么你直接去原来的帐套改分录，19年调不了