企业会计交接

导读：老师，去别的企业交接会计和在本企业和新会计交接都该注意什么？做哪方面的工作？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问请问小企业会计准则下企业在交上年企业所得税的会计分录如下可以吗，借：应交企业所得税，贷：银行存钱，借，利润分配-未分配利润，贷：应交企业所得税，还是直接用当年所得税费用呢
  答你好，前面那个分路是正确的，未分配利润那个。
• 问请问小企业会计准则下企业在交上年企业所得税的会计分录如下可以吗，借：应交企业所得税，贷：银行存钱，借，利润分配-未分配利润，贷：应交企业所得税，还是直接用当年所得税费用呢
  答同学你好 用利润分配未分配利润
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• 问老师，小企业会计准则，汇算清缴补交所得税，可以直接接做当期可以吗？
  答你好， 补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴： 1、计提税款时 借：利润分配－未分配利润 贷：应交税费－应交企业所得税 2、补交税款时 借：应交税费－应交企业所得税 贷：银行存款
• 问老师换了会计，这个没有交接，是重新注册企业联络员吗？
  答你好 这个估计要去工商局改一下联络员的
• 问老师，企业接受母公司的捐赠，会计上属于权益交易还是营业外收入？
  答同学您好，    是营业外收入
• 问老师，补缴上年度的企业所得税，小企业会计制度，可以直接 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 吗？
  答小企准则补计提汇算所得税 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税 补税 借：应交税费-所得税 营业外支出-滞纳金       贷：银行存款
• 问请问老师，2023年汇算清缴2022年企业所得税补交6000多，小企业会计准则下可以直接计入当期损益吗
  答你好，小企业会计准则下，不可以直接计入当期损益。应当这样处理 借：利润分配—未分配利润   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款
• 问老师，接受虚开发票，补交了以前年度的的企业所得税，滞纳金，小企业会计准则 分录怎么写
  答借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税