进项税抵扣

导读：根据 财税[2004]156号文件规定，纳税人取得 固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣 凭证，但这部分 进项税额并不能全部抵扣当期的 销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣 增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“ 应交税费——应交增值税（ 固定资产进项税额）”的 借方，抵扣当期的销项税额。纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非 增值税应税行为，应将这部分 进项税额转出。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问可抵扣的进项税 = 进项税* 凭票抵扣/（凭票抵扣+计算抵扣），公式对不
  答你好； 可以抵扣的进项税 =认证的票据进项税金额 %2B计算进项税的金额合计哈  、看你这个公式不太对哦 
• 问进项可以抵扣销项，进项留抵可以办理出口退税，销项税额不能抵扣任何税吧？
  答销项税额不能抵扣税款
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• 问您好老师，学堂老师讲课的时候说，一般纳税人进项税没有有效期，3月份的进项8月份也可以抵扣，请问： ①当年的进项税能跨年抵扣吗？ ②进项税抵扣是按进项发票的顺序抵扣吗？比如6月份抵扣3月份的进项发票，等3月份进项发票抵扣完了，再抵扣4月份进项，以此类推。 还是说进项发票抵扣可以根据企业需要随意选择抵扣？ 谢谢
  答第一当年的进项税能跨年抵扣的
• 问老师，待抵扣进项税额和待抵扣进项税额是一个意思吗？
  答同学您好，是的没错， 是这样的
• 问老师，建筑公司，简易计税的收入，销项税不能抵扣进项税吗？是管理费用不能抵扣，还是所有的进项都不能抵扣？进的原材料和运费的进项能不能抵扣
  答你好，你的简易计税项目的对应进项就不能抵扣。
• 问老师好，我想问一下前期同时做了进项税和待抵扣进项税额，现在进项税在前期都已经抵扣了，我要怎么把待抵扣进项税冲掉
  答借：应交税费-增值税-进项 贷：应交税费-待认证进项