进项税抵扣

导读：根据 财税[2004]156号文件规定，纳税人取得 固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣 凭证，但这部分 进项税额并不能全部抵扣当期的 销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣 增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“ 应交税费——应交增值税（ 固定资产进项税额）”的 借方，抵扣当期的销项税额。纳税人购进的已作进项抵扣的固定资产发生非 增值税应税行为，应将这部分 进项税额转出。

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问可抵扣的进项税 = 进项税* 凭票抵扣/（凭票抵扣+计算抵扣），公式对不
  答你好； 可以抵扣的进项税 =认证的票据进项税金额 %2B计算进项税的金额合计哈  、看你这个公式不太对哦 
• 问待抵扣进项税额设置是在应交税费-待抵扣进项税额，还是应交税费-增值税-待抵扣进项税额？
  答一般都是设置为应交税费-增值税-待抵扣进项税额
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• 问请问当月进项税做到待抵扣进项税额里了次月用待抵扣进项税额抵扣销项税额时怎么做分录
  答你好，先转为进项税额 借：应交税费-进项税额 贷：应交税费-待抵扣进项税额 然后正常处理进销项即可
• 问不可抵扣进项税的分录，和可以抵扣进项税的分录
  答不可抵扣进项税的分录： 借：成本费用类科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 可以抵扣进项税的分录 借：成本费用类科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
• 问进项可以抵扣销项，进项留抵可以办理出口退税，销项税额不能抵扣任何税吧？
  答销项税额不能抵扣税款
• 问老师，进项税额抵扣时，是笼统的算还是一单进项必须全部抵扣或不抵扣？本月进项税票多
  答一单进项必须全部抵扣或不抵扣
• 问待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别是什么？不动产进项税额抵扣第一年抵扣60%，第13个月抵扣40%，在入账的当年40%是计入带抵扣进账税额吧？
  答您好 ，待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别： 待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。 “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额；实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。 “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
• 问老师，本月的进项税做了待抵扣进项税额想下月抵扣，那这些待抵扣的进项税额还需要本月认证吗
  答您好，不抵扣的话就下个月再认证
• 问您好老师，学堂老师讲课的时候说，一般纳税人进项税没有有效期，3月份的进项8月份也可以抵扣，请问： ①当年的进项税能跨年抵扣吗？ ②进项税抵扣是按进项发票的顺序抵扣吗？比如6月份抵扣3月份的进项发票，等3月份进项发票抵扣完了，再抵扣4月份进项，以此类推。 还是说进项发票抵扣可以根据企业需要随意选择抵扣？ 谢谢
  答第一当年的进项税能跨年抵扣的
• 问老师，进项抵扣，7月份的专票现在收到才抵扣，应该填第一栏申报抵扣的进项税额，还是第三栏待抵扣进项税额
  答，应该填第一栏申报抵扣的进项税额