进项税额

导读：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问购进原材料，税额记那个科目，待认证进项税额？待抵扣进项税额？进项税额？
  答学员你好， 应交税费-待认证进项税额（如果不通过待认证，直接抵扣，应交税费-增值税-进项税额）
• 问出口退税免税购进进项税额入账进项税额转出，进项税额退税怎么入账？
  答出口退税免税购进，这个是什么意思的？你到底是退了还是给你免税？
• 
• 问老师，计算增值税是销项-进项 销售额*税率-进项，那进项计算是直接减税额还是进项额*税率
  答同学， 这个要看你们是一般纳税人还是小规模纳税人。 一般纳税人 是销售额*税率-进项 小规模纳税人是没有进项的。
• 问老师，请问专票需要做进项税额转出的，还需要做进项税额然后再做进项税额转出，还是直接不用做进项税额
  答直接做不抵扣勾选，不体现进项税
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额
  答你好，现在咨询什么问题？
• 问老师，进项税额不得抵扣的发票，做账的时候可以直接记到费用科目，进项税额不通过进项税额和进项税额转出吗？
  答你好，最好是通过进项税额转出来合
• 问待认证进项税额和待抵扣进项税额一样吗？已经缴纳的应交税费进项税额怎么在税务平台进项认证
  答你好，这个不一样的了。 一个还没有认证，一个是认证了还没有抵扣
• 问进项税额和销项税额都有余额就挂着还是要结转呢？目前进项税额余额大于销项税额余额有留底税额
  答你好，就是需要按月做相应的结转处理的
• 问老师你好，请问怎么理解 进项税额控制额指标值=（本期进项税额÷进项税额控制额-1）×100%，这个指标值不能大于10% 进项税额控制额=[（本期期末存货－本期期初存货）+本期主营业务成本]×主要外购货物的增值税税率+本期固定资产进项税额 +本期不动产进项税额+本期购进服务进项税额
  答您好，这个说的是农产品，最大抵扣就是10%，进项税额控制额把进项构成都包含了 1.指标值 指标值=（本期进项税额÷进项税额控制额-1）×100% 进项税额控制额=[（本期期末存货-本期期初存货）%2B本期主营业务成本]×主要外购货物的增 值税税率%2B本期固定资产进项税额%2B本期不动产进项税额%2B本期购进服务进项税额 2指标预警值： 指标值>10%，视为异常。 3.问题指向： 具体分析时，先计算本期进项税金控制额，以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税 额核对，若前者明显小于后者，则可能存在虚抵进项税额问题。
• 问收到退货发票，进项税额计入进项税额转出贷方还是计入进项税额借方红字？
  答收到退货发票时，应将原进项税额从“进项税额”科目借方冲回，用红字冲减，同时在“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”贷方反映。但具体会计处理需根据企业实际情况和内控制度来定。