进项税额抵扣情况表

2021-10-08 来源：excel学堂 949

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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问一般纳税人哪些情况进项税额不可抵扣老师

答用于免征增值税项目，最典型如避孕药品，销售是免增值税的，那制造这些产品的原材料进项税，就不能抵扣。用于非增值税项目现在比较典型的是简易计税的项目，进项不能抵扣。用于个人消费，比如买苹果手机，奖励给优秀员工。用于职工福利，比如职工食堂采购的发票，非正常损失的项目，非正常损失是指：因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。像315查出来没收销毁的伪劣产品，这些产品对应的采购进项肯定是不能抵扣的。再有买回来后在仓库保管的商品，被偷了，那采购的进项也不能抵扣。
问什么情况下进项税可以抵扣？

答你是一般计税的，除了福利费招待费贷款服务娱乐服务都可以抵扣。
问什么情况下，进项税不能抵扣？

答简易计税对应的进项或者是免税对应的进项不允许抵扣。福利费、招待费、贷款服务、娱乐服务、餐饮服务，这些不允许抵扣。
问老师您好！请问申报表附表二里面的待抵扣进项税额，也就是24-34行，是什么情况填写？

答您好，附表二第三部分的“待抵扣进项税额”，主要是辅导期一般纳税人来填写。正常经营的企业可以忽略这部分。
问老师，平时都是一般纳税人进项税额可以抵扣，那有没有一种情况会出现销项税额可以抵扣的

答哈哈，销项就是需要交的税，如果，没进项抵扣就是得全额交
问请问，我电子税务局系统里没有未抵扣的进项税，但増值税申报表上有期末留抵税额，是什么情况呢？

答那你看下你账上是不是你之前进项大于肖像的那一部分。
问8月份产生销项税额40，进项抵扣了7040，于是，留抵进项7000，请问这情况要不要做什么分录的？

答你好；你留底进项税了。你可以先不结转；等着后面有税费一起结转；
问哪些情况下进项不能抵扣，哪些情况要视同销售

答你好同学正在解答请稍等
问老师好，5月增值税申报情况：5月销项税额110，5月进项税额转出5，全年进项税额转出6，勾选认证进项税额100，主表显示上期留抵税额3，税额抵减情况表中一般项目期初余额0，本期发生额15，本期减少额0.7，请问增值税这块的5月底分录怎么写？

答应交增值税=本月销项税-(本月进项-本月进项转出)-上月留抵=110-100%2B5-3=12 借：应交税费-增值税-转出未交增值税12 贷：应交税费-未交增值税12 借：应交税费-未交增值税12 贷：营业外收入-加计抵减12
问老师您好，增值税申报表：本期进项税额明细表的（前期认证相符且本期申报抵扣）一般什么情况需要填写在这一项？

答你好辅导期纳税人当月认证了，当月不允许抵扣，填写到本期认证相符，但本期未申报抵扣这一栏，然后下个月税务局比对通过之后，再填写到前期认证相符，本期申报抵扣。