工业税务会计

导读：大专会计专业，从事会计工作，能报考税务师吗？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师好，我是成考专科，工商企业管理专业毕业，有初级会计证，从事会计工作，可以报考税务师考证吗
  答您好，可以的，可以报考的
• 问企业里面财务会计和税务会计的日常各自职责是什么？他们的工作交集是什么？
  答哈哈，财务会计的职责主要是算账，税务会计主要是做好公司的税控，算税，节税
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• 问小企业会计准测下 企业2023年少计提了8万工资 这8万工资在2024年2月份发放了 企业目前所得税及个人工资薪金没汇算 会计账务应该如何处理这个业务
  答你好，同学，可以在24年的时候计提，可以 借利润分配-未分配利润，贷应付职工薪酬-工资 借应付职工薪酬-工资，贷，银行存款。在24年3月份申报个人所得税就可以的。
• 问小企业会计准则主营业务成本，里面算人工工资吗
  答你好，主营业务成本，是可能会包括人工工资的 
• 问你好老师，请问我们是劳务公司，农民工工资是我们的主营业务成本，农民工个税的会计分录是什么？我们收到甲方给我们转农民工工资，借：银行或者应收账款、贷：主营业务收入-劳务费，应交税费-简易计税；我们给农民工发工资 借：主营业务成本-劳务费 应交税费-简易计税，应交税费附加税等、贷银行或应付账款；个税的会计分录怎么做呢老师？
  答同学你好 借主营业务成本劳务 贷应交税费个税 贷银行存款 这样
• 问小企业会计准则，工业一般纳税人，银行存款支付短信服务费，计入管理费用，还是财务费用？
  答你好，营业期财务费用手续费。
• 问税务备案是企业会计制度，财务软件用的是小企业会计准则，那账务处理是按小企业会计准则来做，还是还企业会计制度来做？
  答会计科目都差不多的，直接按小企业会计准则来做账就行
• 问老师，税务登记的会计制度是小企业会计准则，财务软件的预置会计科目必须选小企业会计准则吗？
  答你好，没错，这个肯定是需要一致的。
• 问税务局查到财务备案是企业会计制度，那财务软件里是不是就要选企业会计制度 ，不能选小企业会计制度？
  答1. **制度一致性的重要性** - 当税务局查到企业财务备案是企业会计制度时，财务软件最好选择企业会计制度，以保持与税务备案的一致性。这是因为税务机关在进行税务检查、核算企业纳税情况等工作时，会以企业备案的会计制度作为参考依据。 - 如果财务软件选用小企业会计制度，可能会导致会计核算方法、科目设置等方面与备案的企业会计制度产生差异，进而在财务报表编制、纳税申报等过程中出现问题。 2. **两种会计制度的差异** - **科目设置方面**： - 企业会计制度的科目设置相对更复杂和全面，能够满足大型企业和复杂经济业务的核算需求。例如，在资产减值准备方面，企业会计制度对不同资产的减值准备科目有详细的划分，如坏账准备、存货跌价准备、长期投资减值准备等。 - 小企业会计制度的科目设置较为简洁，对于一些不太常见或者对小企业来说不太重要的经济业务，可能会进行简化处理。例如，小企业会计制度下可能没有设置像企业会计制度那样详细的资产减值准备科目体系。 - **会计核算方法方面**： - 企业会计制度在一些业务的核算上可能会更加细致和复杂。比如在收入确认方面，企业会计制度可能会根据不同的销售方式、合同条款等多种因素来确定收入确认的时间和金额，涉及较多的判断和复杂的会计处理。 - 小企业会计制度对于收入确认等业务的核算通常会采用相对简单、直接的方式，以符合小企业的经营特点和管理需求。 3. **实际操作中的考虑因素** - 如果企业之前在财务软件中错误地选择了小企业会计制度，应当及时进行调整。在调整过程中，需要注意会计数据的迁移和转换，确保财务数据的连续性和准确性。 - 同时，财务人员需要对企业会计制度进行深入学习和理解，按照该制度的要求进行会计核算、编制财务报表等工作，以避免因会计制度执行不一致而带来的税务风险和财务风险。