全套会计分录

导读：会计新人，需求一套较全会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问你好，我们公司要处置汽车的固定资产，全套的会计会录
  答借固定资产清理累计折旧，贷固定资产，借银行存款贷固定资产清理应交税费，然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益。
• 问老师求生产食品色素全套分录？
  答同学，你好 重点分录 生产的会计分录： 生产经营领用材料 借：生产成本(直接材料成本) 贷：原材料 生产工人工资分配 借：生产成本 贷：应付职工薪酬 结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用 完工入库 借：库存商品 贷：生产成本——基本生产成本
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• 问现金流量套期与公允价值套期为什么在做题目的时候会计分录有差别？公允价值套期的时候套期工具与被套期项目都要做分录，而现金流量套期的时候只做套期工具的分录。为什么有这样的区别？
  答你好 一个是担心公允价值变动而亏损，为抵消风险进行的套期，而另一个是担心未来现金流量变动导致亏损而进行的套期。 会计处理方式为啥不同：2个会计科目，要么是被套期项目（铜）、要么是套期工具（铜期货） 现金流量套期不承认手上有铜（没铜、价格不知道），就没法用科目（被套期项目），只能用套期工具
• 问本月工资计提全部会计分录
  答借生产成本/管理费用工资贷，应付职工薪酬工资
• 问甲公司全部的会计分录
  答2019.1.1 取得股权：借 长期股权投资 —— 成本 4000，贷 银行存款 4000 2019.3.20 乙宣告分红：借 应收股利 200，贷 长期股权投资 —— 损益调整 200 2019.4.15 收股利：借 “银行存款 200，贷 应收股利 200 2019.12.31 确认乙净利润：借 长期股权投资 —— 损益调整 240，贷 投资收益 240 2019.12.31 确认乙其他综合收益：借 长期股权投资 —— 其他综合收益 120，贷 其他综合收益 120 2020.12.31 确认乙净利润：借 长期股权投资 —— 损益调整 360，贷 投资收益 360 2021.1.1 转让股权：借 银行存款 4900，贷 长期股权投资 —— 成本 4000、—— 损益调整 400、—— 其他综合收益 120，投资收益 380；同时借 其他综合收益 120”，贷 投资收益 120
• 问用于职工安全培训会计分录
  答借管理费用-职工教育费或者制造费用-职工教育费 贷硬钢存款
• 问建筑业的涉及全程会计分录
  答你好 　　1、发生成本时 　　借：工程施工-合同成本 　　贷：银行存款 　　2、开出发票时 　　借：应收账款 　　贷：工程结算 　　3、期末确认收入、成本、费用时 　　确认收入（按照完工的程度） 　　借：主营业务成本 　　工程施工-合同毛利 　　贷：主营业务收入 　　4、对冲工程施工和工程结算 　　借：工程结算 　　贷：工程施工-合同成本 　　工程施工-合同毛利 　　5、关于期末列报 　　期末列报时，如“工程施工”账面余额大于“工程结算”账面余额，则应将其差额列示于资产负债表“存货”项目；如“工程施工”余额小于“工程结算”余额时，应当列示于资产负债表“预收账款”项目。
• 问想知道这道题全部的会计分录
  答借长期股权投资投资成本800 贷银行存款800
• 问老师好！公司食堂购买的手套和保鲜膜如何做会计分录
  答你好！这个可以计入管理费用-福利费