可以税收优惠

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问税收优惠政策在哪可以查询到？
  答你好，在当地税务局网站可以查询
• 问各地税收优惠政策都不同，在哪里可以比较全面看到这些优惠政策
  答您好，在国家税务总局的政策法规库里http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/index.html 这里是最新最全的
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• 问地方性的税收优惠政策在哪里可以查？
  答你好；当地税务局官网-  税收政策模块都可以看的
• 问你好，享受了脱贫人口增值税的税收优惠，可以同时享受脱贫人口企业所得税的税优惠吗？
  答可以同时享受脱贫人口企业所得税的税收优惠。
• 问安置退伍军人，可以享受税收优惠政策吗，
  答你好，这个是可以的，学员
• 问中医门诊哪些收入可以享受这项税收优惠政策？
  答一、医疗服务收入 门诊挂号收入：患者前来中医门诊挂号，所收取的挂号费属于医疗服务的一部分，可享受优惠。例如，患者因身体不适前往中医门诊挂号，支付的挂号费用，在符合政策规定的情况下，可免征增值税。 诊察收入：中医医生为患者进行望、闻、问、切等诊察活动所收取的费用。比如，中医师通过详细询问患者病情、观察舌苔脉象等方式进行诊断，并收取相应诊察费，这部分收入可享受税收优惠。 治疗收入： 中医传统疗法收入：包括针灸、推拿、拔罐、艾灸等中医特色治疗项目所收取的费用。例如，患者因颈椎病到中医门诊接受针灸治疗，支付的针灸治疗费可享受税收优惠政策。 中药饮片调配及煎煮收入：如果中医门诊为患者调配中药饮片并提供煎煮服务，收取的相关费用也属于医疗服务收入范畴。比如，患者在门诊开具中药处方后，门诊为其调配并煎煮中药，收取的调配和煎煮费用可享受优惠。 手术收入（如有）：虽然中医门诊可能较少涉及大型手术，但如果有一些小型的中医特色手术，如中医外科的一些小手术等，其收入也可纳入医疗服务收入享受优惠。 住院收入（如有）：如果中医门诊设有住院部，患者住院期间收取的床位费、护理费、诊疗费等相关费用，都属于医疗服务收入，可享受税收优惠。例如，患者因病情需要在中医门诊住院治疗，住院期间支付的各项费用，在符合政策规定的前提下，可免征增值税。 二、与医疗服务相关的其他收入（在符合政策规定的前提下） 病历复印收入：患者因报销或其他需要，要求复印病历等资料，中医门诊收取的病历复印费。虽然这不是直接的医疗服务费用，但与医疗服务过程紧密相关，可能也可享受优惠。 健康咨询收入：中医门诊为患者提供健康咨询服务，如养生保健咨询、疾病预防咨询等收取的费用。例如，门诊举办健康讲座，患者参加并支付一定的咨询费用，这部分收入可能也符合税收优惠条件。
• 问请问环保企业可以享受的税收优惠有哪些？
  答1.1 环保技术与设备 在增值税方面，对提供技术研发和服务业务而创造的收入，免征相应的增值税。对进口部分废气、废水治理、污泥处理等重大技术设备及其关键零部件、原材料免征增值税和关税，其中，涵盖17类大型环保及资源综合利用设备，涉及烟气脱硝成套设备、湿式电除尘器等大气污染治理设备，废水治理设备，资源综合利用设备等环保技术装备和产品。企业购进或自制固定资产发生的进项税额，可凭相关凭证从销项税额予以抵扣。 在企业所得税方面，对技术转让收入500万元以下部分免征相应的所得税。企业购置并实际使用《节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）》（共包含水污染防治设备、大气污染防治设备、土壤污染防治设备、固体废物处置设备、环境监测专用仪器仪表、噪声与振动控制6大类24项设备）和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以享受缩短折旧年限或者采取加速折旧优惠。根据《财政部 国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），部分设备、器具投资可享受加速折旧优惠政策。 1.2 资源综合利用 在增值税方面，根据《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》，以垃圾、农林剩余物为燃料生产的热力或电力，以及以工业废气为原材料生产的电力、热力享受即征即退100%优惠政策；综合利用废渣、工业污泥、废气生产的建筑材料、水泥、生物柴油等产品，享受增值税即征即退70%优惠；自产自销废物综合利用产品的企业实行即征即退50%优惠；从事电子废物拆解利用，废催化剂、电镀废弃物冶炼提纯等活动企业实行即征即退30%优惠。 在企业所得税方面，根据《国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知》（国税函〔2009〕185号），以《资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）》规定的资源作为主要原材料的企业，其生产符合国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品所取得的收入，减按90%计入当年收入总额。 在资源税方面，根据《财政部 国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知》（财税〔2016〕53号）、《财政部 国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知》（财税〔2016〕54号），对利用废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，由省级人民政府根据实际情况确定是否给予减税或免税：纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税。 1.3 环境服务 在增值税方面，2015年6月12日，《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）对垃圾处理、污泥处理处置劳务、污水处理劳务享受增值税即征即退70%的政策。《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》（财税〔2001〕97号）中提出对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。 在企业所得税方面，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条规定：符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等享受“三免三减半”所得税优惠。认定为高新技术企业的企业所得税税率可减至15%，从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税优惠政策。符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。 在环境税方面，根据《中华人民共和国环境保护税法》，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。 1.4 其他 在西部地区鼓励类产业企业所得税方面，自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。 在个人所得税方面，创业投资企业和天使投资个人可享受所得税税收抵免优惠政策。将职务科技成果转化为股份、投资比例的科研机构、高等学校或者获奖人员暂不征收个人所得税。科技人员取得职务科技成果转化现金奖励个人所得税优惠。对非上市公司和上市公司股权激励延期纳税优惠。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。具体环保企业现行税收优惠政策见下表。
• 问小微企业税收优惠政策一般纳税人可以享受吗
  答你好，一般纳税人是小微企业就可以。享受的
• 问老师，企业雇用残疾人可以享受哪些税收优惠？
  答企业所得税：加计100%扣除，比如发给他8000元，工资按照16000元来税前扣除；个人所得税：到地税机关备案后，可以免个人所得税；残保金：按照残保金计算公式，也有相应优惠。