扣缴税款

导读：扣缴税款是指对拖欠应缴税款并多次催缴无效的纳税人，由税务机关通知其开户银行，从其存款中将应缴税款和应加收的滞纳金、罚款一并扣缴入库的一种强制征收措施。国家规定，在同时需要扣缴税款、归还到期贷款、偿付货款、应交利润和基本折旧基金的情况下，银行应首先扣缴税款，保证国家税收入库。规定银行扣缴税款的办法，有利于严肃税收法纪，确保国家财政收入。

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费？
  答你好，是的，是这样的。
• 问老师，扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，这句话对吗？
  答你好，有这个规定，如下： 一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 二、根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款。 　　扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。 三、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第三十三条规定，税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费，应当填开退还书；扣缴义务人凭退还书，按照国库管理有关规定办理退库手续。 四、根据《财政部　税务总局　人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2％支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。 “三代”税款手续费按年据实清算。代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费申请相关资料，因“三代”单位或个人自身原因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。各级税务机关应严格审核“三代”税款手续费申请情况，并以此作为编制下一年度部门预算的依据。 代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的，应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料，由税务机关办理手续费清算。
• 
• 问扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费？上面是谁付谁的手续费呢？
  答是税务机关返还给公司的手续费
• 问预缴税款这块，有抵扣，还需要预缴税款吗
  答同学好，销项税大于进项税就需要申报缴纳增值税
• 问老师，发工资时代扣代缴个人所得税分录是借:其他应付款-代扣代缴个税。现在系统扣除是借:其他应付款-代扣代缴个税，贷应交税金-代扣代缴个税，再做一笔借:应交税金-代扣代缴个税，贷:银行存款吗？还是直接就借:其他应付款-代扣代缴个税，贷:银行存款，省略了应交税金这一步
  答工资分录我上传给你
• 问代扣缴税款义务人，扣缴税款义务人，扣缴义务人的定义？老师麻烦解释一下他们有什么不同
  答扣缴义务人包括代扣代缴和代收代缴两种。扣缴税款义务人和扣缴义务人是一个意思。代扣缴税款义务人是义务人的一种。
• 问扣缴义务人实际缴纳预扣的个人所得税时会计分录为（ ）。 A借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费——代扣代缴个人所得税 B借：应交税费——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款 C借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款——代扣代缴个人所得税 D借：其他应付款——代扣代缴个人所得税 贷：银行存款
  答同学您好，这道题选A
• 问什么叫代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单
  答你公司是代扣代缴义务人，税务局指定你公司为境外企业或个人缴纳税款 扣缴人纳税人识别号：填写本公司的税号 扣缴人名称：填写本公司名称 征收机关名称：填写市国家税务局（如厦门市国家税务局） 代扣代缴项目：根据缴款书的项目填写（如研发和技术服务中技术咨询服务） 代扣代缴凭证编号：填写缴款书右上角的编号
• 问跨区经营代开增值税发票，扣缴税款时，已扣缴增值税但未扣缴附加，需如何处理？
  答你好，一般缴纳了增值税就必须要缴纳附税。还是请去税务局咨询下，是否能够补缴