国债期货会计

导读：国债期货具体是指什么？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问企业购入6个月到期国债用什么会计科目？
  答借:交易性金融资产 贷:银行存款 利息收入，借：银行存款，贷:投资收益，到期赎回收,根据收益情况做账务处理:借:银行存款 贷:投资收益 贷:交易性金融资产
• 问2020年1月23日，某机构购买了2020年6月到期的中金所的5年期国债期货合约，市场报价为100.36元，该机构2个月的资金成本为3.5%，连续复利，问（1）计算息票率为2.94%，每年付息一次，2024年10月17日到期的国债期货的转换因子（2）请计算息票率为3.77%，每年付息一次，2025年3月8日到期的国债的转换因子（3）上述两个债券的报价分别为100.864和104.688请问那个债券更可能被空头方交割（4）该机构拟到期交割，请问这两者中的较便宜债券计算的该期货的理论报价（5）该机构按照国债期货的市场报价提交，不考虑盯市结算，到期交割时，该机构的每份合约实际收到的现金为多少？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题！
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• 问2020年1月23日，某机构购买了2020年6月到期的中金所的5年期国债期货合约，市场报价为100.36元，该机构2个月的资金成本为3.5%，连续复利，问（1）计算息票率为2.94%，每年付息一次，2024年10月17日到期的国债期货的转换因子（2）请计算息票率为3.77%，每年付息一次，2025年3月8日到期的国债的转换因子（3）上述两个债券的报价分别为100.864和104.688请问那个债券更可能被空头方交割（4）该机构拟到期交割，请问这两者中的较便宜债券计算的该期货的理论报价（5）该机构按照国债期货的市场报价提交，不考虑盯市结算，到期交割时，该机构的每份合约实际收到的现金为多少？
  答您好，同学，很高兴回答您的问题！
• 问老师，国债的到期收益率已经包含了通货膨胀率了么？
  答 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
• 问老师，我国会计实务中，会计信息使用者包括投资者、国家税务机关、债权人、供应商哪几个？
  答同学你好，这些都属于会计信息使用者
• 问2×18年3月20日，甲公司将所持账面价值为7800万元的5年期国债以8000万元的价格出售给乙公司。按照出售协议的约定，甲公司出售该国债后，与该国债相关的损失或收益均归乙公司承担或享有。该国债出售前，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司出售国债会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A．将出售国债取得的价款确认为负债 B．出售国债取得的价款与其账面价值的差额计入所有者权益 C．国债持有期间因公允价值变动计入其他综合收益的金额转为留存收益 D．终止确认所持国债的账面价值
  答D 本题中甲公司将国债分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应使用“其他债权投资”科目核算。由于甲公司出售国债之后，与国债相关的损失和收益均归乙公司承担或享有，因此该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了乙公司，甲公司应当终止确认该金融资产。
• 问2×18年3月20日，甲公司将所持账面价值为7800万元的5年期国债以8000万元的价格出售给乙公司。按照出售协议的约定，甲公司出售该国债后，与该国债相关的损失或收益均归乙公司承担或享有。该国债出售前，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司出售国债会计处理的表述中，正确的是（　　）。 A．将出售国债取得的价款确认为负债 B．出售国债取得的价款与其账面价值的差额计入所有者权益 C．国债持有期间因公允价值变动计入其他综合收益的金额转为留存收益 D．终止确认所持国债的账面价值
  答D本题中甲公司将国债分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，应使用“其他债权投资”科目核算。由于甲公司出售国债之后，与国债相关的损失和收益均归乙公司承担或享有，因此该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了乙公司，甲公司应当终止确认该金融资产。选项A“将出售国债取得的价款确认为负债”是金融资产转移中继续确认该金融资产的会计处理，因此选项A不正确；选项B出售国债（其他债权投资）的价款与其账面价值的差额应当计入当期损益（投资收益），而非所有者权益，因此选项B不正确；
• 问老师，这个怎么算呀？小刘购买了10万元的国债，期限为6个月，利率为4.50%。请计算小刘应得的国债利息收入。
  答你好，小刘应得的国债利息收入10*4.5%/2
• 问apple老师， 这题怎么做？ 2023年末投资8000万元购买债券组合。2023年末投资3600万购买X债券4万份，每份面值1000元， 该债券单利计息，期限3年，票面利率6%，到期一次还本付息。到期后资金再购买一年期国债，该国债到期收益率为4.5%。另外4400万元购买Y公司平价发行的债券，该债券预计有效年利率为6％，期限4年，复利计息，到期一次还本付息。
  答同学你好，是让算加权资本成本吧。我给你写
• 问存货周转率增加会增强短期偿债能力，怎么理解？
  答您好，存货周转率反映企业存货的周转速度，是营运能力的指标。