融券业务会计

导读：企业委托银行证券部代理发行企业融资债券怎么做会计分录

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问老师为会计金融工具转为应付债券会有差额，而应付债券转为金融工具没有差额吗
  答金融工具在初始确认时，可能是以公允价值计量，而应付债券可能是以摊余成本来计量。当金融工具按照公允价值计量，并且其变动计入当期损益时，如果转为以摊余成本计量的应付债券，就需要按照实际利率法来摊销，这可能会产生差额
• 问老师您好！请问：债券正回购业务会计分录怎么做？ 假设：A私募公司有1个亿面值的债券，抵押给B做一天的正回购业务，获得融资7千万，假设1天后须7100万，同时赎回抵押的债券1个亿。 我的会计分录如下： 借：银存 7000万 贷：交易性金融负债-本金 7000万 偿还时： 借：交易性金融负债-本金 7000万 财务费用 100万 贷：银存 7100万 我的会计分录，未体现债券质押业务实质，而是视为一般性融资处理，是否不正确？
  答我觉得是可以的，债券质押融资，实质内容就是抵押贷款，只要不是遇到强制平仓，一般不涉及会计处理。
• 
• 问金融债券利息在计算企业所得税的时候可以扣吗
  答您好，这个是可以的，可以
• 问老师，审计报告上面有这样子文字属于什么意思：本审计报告不得用于上市、发债及新三板等证券市场使用，不得用于有证券资质需求的投融资、业绩对赌使用，因超范围使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及本会计师事务所无关？
  答意思是对该审计报告的使用范围做出了严格的限定。 它表明这份审计报告不能用于与上市、发债、新三板等证券市场相关的活动，也不能用于有证券资质要求的投融资活动和业绩对赌等场景。 如果有人超出了规定的范围使用这份审计报告，由此产生的任何不良后果，执行该审计业务的注册会计师和会计师事务所不承担责任。 这种限定通常是基于审计的目的、依据的标准、执行的程序等因素，认为其无法满足特定证券市场或相关业务对于审计报告的严格要求
• 问老师，关于购买股票或债券的，是不是小企业会计准则和一般会计准则在科目上有区别？小企业计入“短期投资”，一般计入“交易性金融资产”？
  答您好，是的，有区别的。 小企业计入“短期投资”，一般计入“交易性金融资产”？-是的
• 问企业向金融机构融资（银行或券商），能收到金融机构开的什么发票？
  答金融服务类的发票，如利息
• 问融资性售后回租业务的会计核算和税务处理
  答您好，在融资性售后回租业务中： （1）承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围。 （2）出租方收取的利息和利息性质的收入属于“贷款服务”，而不属于 “租赁服务”。
• 问2×20年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市场公开发行480万元人民币短期融资券，期限为1年，票面年利率为4%，债券每张面值为48元，到期一次还本付息。甲公司将该短期融资券指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。2×20年年末，该短期融资券的市场价格为每张45元（不含利息）。假定不考虑其他因素，该短期融资券2×20年年末的账面价值是（　）。 求会计分录
  答发行时： 借：银行存款 480 　　贷：交易性金融负债——本金 480 期末： 借：财务费用 4.8 　　贷：应付利息 （480×4%×3/12）4.8 借：交易性金融负债——公允价值变动30 　　贷：公允价值变动损益 30
• 问以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资中，债券投资属于金融资产吗？记入交易性金融资产科目吗？
  答同学你好 属于金融资产 计入交易性金融资产科目
• 问假设某经营金融业务的公司（一般纳税人）2022年第四季度转让债券卖出价为100000元，该债券是2022年6月购入，买入价为60000元。该公司2021年第四季度之前转让金融商品亏损15000元。要求：计算该金融公司的销项税额。
  答计算该金融公司的销项税额。 （100000-60000-15000）/（1+6%）*6%=1415.09