投资会计核算

导读：投资核算方法差错更正的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问出纳 明细账会计，总账会计，三者之间，总账会计负责所有会计科目的核算，包括库存现金，银行存款，等，出纳负责现金，银行存款 ，长期投资，短期投资明细核算，那么明细账会计还需要设置现金，银行存款，短期投资，长期投资的明细核算吗
  答同学你好 这个是需要的哦
• 问债权投资与其他债权投资的会计核算比较是什么
  答你好，债权投资和其他债权投资的区别是什么？以摊余成本计量的金融资产其对应科目是债权投资；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债权）对应科目是其他债权投资。两者的区别在于：企业管理其金融资产的业务模式不同，或者说交易目的不同。 购入的时候 借：债权投资-成本 -利息调整 贷：银行存款 确认利息 借：应收利息 贷：投资收益 债权投资-利息调整 处置的时候 借：银行存款 债权投资减值准备 贷：债权投资-成本 -利息调整 -应计利息 投资收益 1.取得其他债权投资时 借：其他债权投资——成本（面值） 　　　　　　　　——应计利息 　　　　　　　　——利息调整（溢价时） 　　应收利息 　　贷：银行存款 　　　　其他债权投资---利息调整（折价时） 2.以债券为投资对象的其他债权投资持有期间的会计处理 （1）每期投资收益＝期初摊余成本×内含报酬率； （2）利息收益的账务处理 同债权投资的核算，只需替换总账科目为“其他债权投资”。 （3）期末公允价值波动的会计处理 ①计算过程 a.先由摊余成本与公允价值比对出期末应认定的累计增值或累计减值额； b.再基于已经确认的累计增值或累计减值额，倒挤出当期应追加的增值额或减值额； ②会计分录 a.增值时 借：其他债权投资——公允价值变动 　　贷：其他综合收益 b.暂时贬值时 借：其他综合收益 　　贷：其他债权投资——公允价值变动 3.其他债权投资减值的一般处理 （1）减值与价值下滑的关系 ①先认定总的价值下滑 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动（价值下滑总量） 　　贷：其他债权投资（价值下滑总量） ②再认定事实贬值部分 借：信用减值损失 　　贷：其他综合收益——信用减值准备 （2）减值恢复 减值幅度内恢复： 借：其他综合收益 　　贷：信用减值损失 超过减值幅度的公允价值上升部分，确认为公允价值变动： 借：其他债权投资 　　贷：其他综合收益 【要点提示】其他债权投资减值的会计处理原则 4.出售其他债权投资时 借：银行存款 　　其他综合收益（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方） 　　贷：其他债权投资——成本 　　　　　　　　　　——公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方） 　　　　　　　　　　——利息调整 　　　　　　　　　　——应计利息 投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）
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• 问债权投资与其他债权投资的会计核算比较是什么
  答　　其他债权投资和其他权益工具投资的区别：（1）业务模式（2）合同现金流量特征 　　债权投资：金融资产管理的业务模式是仅以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付金额为基础的利息的支付，以摊余成本计量的金融资产 　　其他债权投资：金融资产管理的业务模式是既收取合同现金流量又出售该金融资产为目标，且在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付金额为基础的利息的支付，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
• 问财务会计长期股权投资的核算分录题
  答你好需要计算做好了发给你
• 问成本法核算的长期股权投资收益会计分录
  答借：应收股利 　　贷：投资收益 借：银行存款 　　贷：应收股利 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。
• 问以权益法核算的长期股权投资转为成本法核算的长期股权投资，个别报表和合并报表的会计分录怎么做？
  答你好 个别财务报表是以权益法的账面价值加支付对价的公允价值作为长期股权投资的成本 合并财务报表是以权益法的公允价值加新支付对价的公允价值作为长期股权投资的成本