处置债券会计

2022-08-19 来源：excel学堂 78

导读：对外债券投资和处置固定资产会计分录分别怎么写

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齐红|官方答疑老师

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问对外债券投资和处置固定资产会计分录分别怎么写

答借，银行存款贷，债券投资投资收益借，银行存款贷，固定资产清理资产处置损益
问发行债务性工具“应付债券”，在处置赎回应付债券时，如何进行账务处理？

答你好同学，仅供参考：发行时确认一项金融负债-应付债券　　借：银行存款　　贷：应付债券-利息调整　　贷：应付债券-面值　　赎回价格和对应的赎回部分的“应付债券” (包含利息调整)账面价值差额部分，应当视作金融负债的终止确认损益。根据相关规定，应当计入赎回当期损益，通常为营业外收支。纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！
问老师，金融工具中债券投资中债权投资和其他债券投资，处置时计入投资收益，股票中交易性金融资产无需结转，其他权益工具投资处置时影响留存收益，对吗

答是的，理解是正确的。
问老师，处置债券投资时，处置价款与处置时点账面价值之间的差额不是计入投资收益吗？为什么答案计入利息收入是正确的？

答按教程内容，差额是计入利息收入的。请详见2019年教程的第129页。
问应付债券的利息会计处理和专门借款利息的会计处理不一样，那通过发行应付债券来作为专门借款的话，相关利息的会计处理按哪个来？

答您好，供您参考比如面值100 发行价格102，手续费1 实际的对价101 这里是利息调整减少
问老师，您好，这个题目说的应该就是债券投资的处置损益吗，但是以摊余成本计量的金融资产不是只有收本息吗，怎么会有处置损益呢，

答您好，正在为您解答
问您好，交易性金融负债（债券类）到期处置时，差额（标红的数）是计入公允价值变动损益吗？

答你好，交易性金融负债如果是到期处置差计入“公允价值变动损益”，如果是提前处置差额计入“投资收益”
问A企业2020年1月1日用银行存款购入H公司当天发行的5年期债券，购入的债券面值为300000元，票面利率为8%，支付金额为308000元.另以存款支付交易费1000元，该债券每月月末付息一次，最后一次偿还本金。请做出以下会计处理（1）A企业购入债券的会计处理（2）持有期间每月月末的会计处理（3）持有期间每月实际收到利息的会计处理（4）债券到期收回本息的会计处理

答你好，本题目不是面值购入应该有实际利率 A企业为一小企业，2004年7月1日用银行存款购入H公司2003年6月30日发行的为期三年的债券，总面值为100000元，票面利率12%，实际利率10%，支付金额108000元，另以现金支付手续费200元。　　该债券每年年末付息一次，最后一年还本金。A企业购入此长期债券的会计处理如下：　　债券应计利息=100000×12%×6/12=6000(元) 　　债券溢价=108000-6000-100000=2000(元) 　　借：长期债权投资——债券投资(面值)　100000 　　——债券投资(溢价)　2000 　　——债券投资(应计利息)　6000 　　财务费用　200 　　贷：银行存款　108000 　　现金　200 　　例：承上例，从购买日到债券到期日止，A企业计提利息并按直线摊销法摊销溢价的会计处理如下：　　每年的票面利息=100000×12%=12000(元) 　　每年的溢价摊销额=2000÷2=1000(元) 　　①2004年12月31日　　借：银行存款　12000 　　贷：长期债权投资——债券投资(溢价)　500 　　——债券投资(应计利息)　6000 　　投资收益——债券利息收入　5500 　　②2005年12月31日　　借：银行存款　12000 　　贷：长期债权投资——债券投资(溢价)　1000 　　投资收益——债券利息收入　11000 　　③2006年6月30日　　借：应收股息　6000 　　贷：长期债权投资——债券投资(溢价)　500 　　投资收益——债券利息收入　5500 　　④2006年12月31日　　借：银行存款　6000 　　贷：应收股息　6000
问长投处置后剩余股权可以划分为其它债券投资吗

答同学，你好，可以的，剩余股权可以重分类为其他金融资产
问A企业2020年1月1日用银行存款购入H公司当天发行的5年期债券，购入的债券面值为300000元，票面利率为8%，支付金额为308000元.另以存款支付交易费1000元，该债券每月月末付息一次，最后一次偿还本金。请做出以下会计处理（1）A企业购入债券的会计处理（2）持有期间每月月末的会计处理（3）持有期间每月实际收到利息的会计处理（4）债券到期收回本息的会计处理

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