留抵税额

导读：留抵税额，是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法。2018年，财政部、税务总局联合印发《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》，明确2018年对装备制造等先进制造业和研发等现代服务业，以及电网企业的增值税期末留抵税额予以退还。[1]

免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险

齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

• 问增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 当期期末留抵税额就是存量留底税额，老师这个怎么减2019年
  答你好 是的 比如计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。
• 问存量留抵税额和增量留抵税额有什么区别
  答1、增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 2、存量留抵退税以2019年3月31日期末为标准，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。即2019年3月31日与当期期末留抵税额孰低确定。
• 
• 问老师这道题 2019年3月31日期末留抵税额是10万元，2023年6️30日期末留抵税额为5471元，那存量留抵税额是等于5471元 增量留抵税额不是等于0吗，为什么答案增量留抵税额是5471
  答你好，原题发截图过来看一下可以吗？已知条件太少
• 问想问一下，收到期末留底退税进项额，账务处理是：“计算留抵税额时： 借：应收留抵税额退税款， 贷：应交税费—应交增值税—留抵税额退税。 收到实际退税后： 借：银行存款， 贷：应收留抵税额退税款。” 应收留抵税额退税款是增设在应交税费下吗？
  答应交税费应交增值税三级科目
• 问留抵退税的退税金额看哪里？是不是上期留抵税额
  答您好，申报表主表第20栏。
• 问请问老，什么是留抵退税和留抵税额？
  答你好，留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税，予以提前全额退还。简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额
• 问请问什么是增量留抵税额，什么是存量留抵税额
  答增量留抵税额 定义：增量留抵税额指的是在某一特定时间点之后（如2019年4月1日），纳税人因新增进项税额大于销项税额而产生的新的留抵税额。 计算方式：增量留抵税额的计算公式为“当月期末留抵税额 - 上一特定时间点的期末留抵税额”。如果结果为正，则表示存在增量留抵税额；如果结果为负，则表示没有增量留抵税额。 退税条件：要申请退还增量留抵税额，纳税人需要满足一系列条件，包括连续六个月增量留抵税额均大于零、纳税信用等级为A级或B级等。 政策背景：国家为了支持小微企业和制造业等行业，出台了相关政策，允许符合条件的纳税人申请退还增量留抵税额，以减轻企业税负，促进经济发展。 存量留抵税额 定义：存量留抵税额是指企业在某一特定时间点之前累积的、尚未抵扣完的进项税额。 计算方式：存量留抵税额的计算较为复杂，需要考虑多种因素，如纳税人在2019年3月31日之前的期末留抵税额、当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额的比算关系等。 退税条件：申请退还存量留抵税额同样需要满足一定的条件，如纳税信用等级良好、未发生特定违法行为等。 政策背景：为了进一步释放税收政策红利，国家允许符合条件的纳税人申请一次性退还存量留抵税额，帮助企业缓解资金压力。
• 问什么是增量留抵税额呀，增量留抵税额是啥意思？
  答增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额
• 问自2022年4月1日起，制造业纳税人允许退还的增量留抵税额，按照以下（）公式计算。 A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100% B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60% C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60% D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50% 老师：这个答案是A吗？制造业是１００％，而其他行业是６０％
  答《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号）规定的增量留抵税额，区分以下情形确定： （一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。 （二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。 亲，是的呢 相关规定举例说明如下：某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元，2022年7月31日的期末留抵税额为120万元，在8月纳税申报期申请增量留抵退税时，如果此前未获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为20万元（=120-100）；如果此前已获得一次性存量留抵退税，该纳税人的增量留抵税额为120万元。
• 问请问存量留抵税额和增量留抵税额可以同时退吗？
  答你好，这个是可以同时退的。