留底税额

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齐红|官方答疑老师

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• 问增量留底税额和存量留底税额怎么选
  答1、增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。 2、存量留抵退税以2019年3月31日期末为标准，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。即2019年3月31日与当期期末留抵税额孰低确定。 纳税人自2019年4月1日起 已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款 全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返政策。 　　 纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返税款 全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。
• 问什么是留底税额，什么请况有留底税额
  答您好，留底税就是留抵税，是指正常的增值税缴纳计算是用本月的销项税额减去进项税额，得出的是本月应交纳的增值税额，有时候会出现进项税额大于销项税额，也就是进项税额抵扣不完，留抵税额就是您上月的进项税额大于销项税额的数额，可以转入下期继续抵扣。 　　本期的进项税多，而销项税少，月末应交税金是负数，这个负数就是留抵的增值税；
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• 问报表的应交税费留底税额和增值税期末留底税额不一致怎么办，报表的应交税费留底税额和增值税期末留底税额相差-35509.03元
  答查找原因。如果是当期不一致，分别查找销项和进项。一般销项问题不大，注意是否因为计入了未认证的增值税专业发票。如果原因不在当期，按照上述方便往前面找。
• 问你好，企业基本都是无留底税额，有一两个月出现留底税额，是否符合留底税额退税优惠政策？
  答你好；     你满足要求 可以申请的； 电子税务局- 一般退抵税管理里面 去申请；  系统会自动判断的  
• 问进项税的留底税额可以留底到哪一年，还是说可以一直留底下去？
  答你好，一直留底没有时间限制的。
• 问增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额 当期期末留抵税额就是存量留底税额，老师这个怎么减2019年
  答你好 是的 比如计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元。 该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元。
• 问关于增量留底税额退税，期末留底税额是从公司成立到2019年3月底，还是只是今年1-3月的留抵税额
  答是指4月后的增量税额