委托运费会计

导读：支付委托加工费，运费消费税的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问顺丰委托熊鼎公司收福礼公司运费 福礼公司会计分录怎么写
  答你好，同学 福利公司 借成本费用 贷银行存款
• 问老师，委托加工，委托方，计入存货成本有原材料、加工费、运输、装卸费，消费税，不能抵扣的增值税，计入委托加工物资里。我想问一下，受托方加工过程用的水电气费计入哪里？计入委托方加工物资里吗？
  答你好，不是，其实这个水电气对于受托方来说是它的成本，对于委托方来说是支付的委托加工的支出里面。 相当于你购买了他的服务那是他的成本
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• 问企业委托外单位加工材料时发生的加工费、消费税、运杂费等都应该计入委托加工物资的成本。 对还是错
  答你好，都应当计入是错误的 消费税如果能抵扣，就是计入应交税费——应交消费税核算 如果不能抵扣才是计入委托加工物资的成本 所以说都计入是错误的
• 问我们是做物业辅助的企业，代煤炭企业申请火车皮和站台服务。我们收委托方铁路运费后直接付给铁路局，铁路局给委托方直接开票（货运单 托运人是我们，受票方是委托方）。我们和委托方收取物流辅助费。付给铁路局运费这部分款，是要做我们的收入，还是做代收代付款，如果做代收代付款会有税务风险没有？
  答做代收代付款。发票是直接开给对方的。
• 问委托研发软件费用的会计分录
  答你好借研发支出-a项目-资本化支出-外发支出，贷银行存款。
• 问我们是受托方收到委托方研发金费知识产一个委托方持有，另一个共同持有，样品委托方买走，这样会计怎么做账，人工，材料费，
  答一、收到研发资金 借：银行存款 贷：合同负债 - 研发经费 二、发生人工、材料费 借：研发支出 - 费用化支出（或资本化，看情况 ） 贷：应付职工薪酬（人工 ）、原材料（材料 ） 三、按知识产权归属结转 委托方独有： 借：合同负债 贷：主营业务收入 / 其他业务收入 借：管理费用（费用化）/ 无形资产（资本化 ） 贷：研发支出 共同持有： 收入按比例确认，剩余部分可视同共同资产（如 借：合同负债 贷：收入、其他非流动资产 ），再结转研发支出 四、样品销售 借：银行存款等 贷：其他业务收入 借：其他业务成本（若成本含在研发支出，需拆分 ） 贷：库存商品 / 研发支出
• 问请问委托贷款委托的一方如何做会计处理
  答你好，A公司委托B公司贷款，是以B公司的名义，是这个意思吗？
• 问 我们是做物业辅助的企业，代煤炭企业申请火车皮和站台服务。我们收委托方铁路运费后直接付给铁路局，铁路局给委托方直接开票（货运单 托运人是我们，受票方是委托方）。我们和委托方收取物流辅助费。付给铁路局运费这部分款，是要做我们的收入，还是做代收代付款，如果做代收代付款会有税务风险没有？我就是不能确定是做收入还是做代收代付运费？
  答你好； 关键是看你们是否有赚取服务收入 ； 是否是 代收了100 支付100 ；是否有差价赚取这样 的；
• 问请问报关委托书报关委托单位名称与委托运费发票名称不一致导致退税有疑点，一般都是我们找船运货代，船运公司再找报关行报关，这种不是正常的吗？怎么向税务解释？
  答向税务解释时，重点说明： 业务链条是 “贵公司→船运货代（全程物流，含委托报关）→报关行”，属行业常规分工，货代负责整体物流，报关行是其合作方； 运费发票由直接提供服务的货代开具，报关委托书由货代（报关行的直接委托方）出具，名称不一致是委托层级导致，非业务虚假； 补充贵公司与货代的合同（注明含报关服务）、向货代付款的凭证、报关单等，证明业务真实、资金流与发票一致。
• 问老师，委托加工有消费税的商品，组价计税的话，组价中包含运输费吗
  答您好，这个看题目，一般的话都是不包括的