税务会计是坑

导读：劳务发票开多了会不是是个坑呢?

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问一起来数数会计人经常踩的财税“坑”有？
  答平常的工作学习中，你或多或少都碰到过这些财税误区。我们整理出18个会计人容易遇到的财税误区，快来看看你遇到过哪个？以后的工作学习中，记得避免哦！ 财税误区一 营改增误区 180天概念，是认证期限，即自该专用发票开具之日起180天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额，而抵扣是认证当月抵扣，既认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额——180天是认证期限，认证完了就当月抵扣。 财税误二 办公用品进项税额不能抵扣 《增值税暂行条例》第十条：5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专票，用于生产服务经营活动（这句话是废话，因为办公用品一般都用于经营性活动），不属于上述5种情况（非应税项目、免征增值税项目、集体福利、非正常损失等），也就能抵扣！ 财税误区三 个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税 国家税务总局公告2010年第27号规定：自然人转让所投资企业股权（份）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。即平价或无偿转让，税务机关有权核定转让价。 财税误区四 餐费就是业务招待费 业务招待费是指企事业单位为生产经营业务活动的需要而合理开支的接待费用。正常经营中，餐费产生的原因各种各样，如：出差人员出差时非招待客户的餐费、会务费中的餐费、董事会会费中的餐费、员工年会会餐、加班餐费餐、拍摄影视作品时吃饭作为道具出现，都不算招待费。 财税误区五 固定资产是“2000元”以上的标准 企业所得税法实施条例“使用时间超过12个月的非货币性资产”；企业会计准则规定“使用寿命超过一个会计年度”，也就是说取消了固定资产的价值标准！ 财税误区六 开票才“缴税” 何时缴税不以开票为准，而是按各税种规定的纳税义务发生的时间为准，如销售不需要安装的设备，不管是否开票，在发出商品时就应该确认收入，需缴纳增值税。 财税误区七 工资薪金发现金就缴个税 如不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收人，不予征税（独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助）、北京地区负担通讯费采取金额实报实销或限额实报实销部分都可以不并入工资薪金缴个税（京地税个〔2002〕116号）。 财税误区八 只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除 企业所得税法及实施条例、国税发〔2008〕116号文件等文件，没有对享受研究开发费的加计扣除的企业的范围做限制，所以不是只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。 财税误区九 营业外支出都要纳税调增 营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，包括非流动资产处置损失（有条件扣除）、公益性捐赠支出（有条件有标准扣除）、盘亏损失（有条件扣除）、罚款支出（分类别可扣不可扣）、非货币性资产交换损失、债务重组损失（2种情况一般可扣）等。 财税误区十 3万元免税政策不免城建税及教育附加 国税总局公告〔2014〕57号规定增值税小规模月销售额不超过3万（按季纳税9万元），免征增值税，因城建税及教育附加跟增值税/消费税是同免同减，也就是3万元免增值税也免城建税及教育附加，另提供广告服务的小规模纳税人享受3万元免增值税同时免文化事业建设费。 财税误区十一 有发票才能税前扣除 企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证，但合法的扣除凭证不仅仅是发票，如企业内部的工资单、折旧表，还有银行利息单、完税证明、行政事业单位收费收据等，都是合法凭证，都是可以税前扣除合法凭证！但千万别理解不是所有的没有发票都不能扣。 财税误区十二 营改增后应税服务与货物劳务进项不能混着抵扣 增值税应纳税额=销项税额，没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣，财税〔2013〕106号特殊规定：原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。 财税误区十三 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除 国税函2010第079号规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除，是不征税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。
• 问工厂车间地面填坑，付给填坑工人的工资是计入劳务成本吗？劳务成本月末要怎样结转呢？
  答你好！应该是劳务费的，结转到制造费用就可以
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• 问请问是不是税盘抄税，汇总之后，电子税务局报税成功，缴款成功之后，进行清盘。会计人员就可以安心地跨入下一个坑了？
  答你好，是的，总结的很到位
• 问我们安装修边机需要砌个坑 这个坑的用料计入哪个科目呢
  答你好，可以计入在建工程，完工转为固定资产核算
• 问老师， 请问在财务室领导怎么看待同办公室的下属给另一个下属挖坑，那个挖坑的被领导识破了，领导会有哪些想法
  答您好，静观其变，做好自己的事情。
• 问基坑设计费是计入开发成本还是管理费用
  答你好，计入开发成本科目
• 问留底退税是坑吗？如何规避？
  答如何规避尽量避免，不要形成留抵退税。
• 问我应聘工业会计，老板说，我没做过工业会计，所以，先做内勤（对往来账等）兼出纳，请问老师，这会不会是个坑呢？
  答就是内账会计，学习做会计