利得会计分录

导读：香港计提利得税的会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问公司长期借款，还未从银行取得利息发票，支付利息时会计分录
  答借财务费用贷银行存款。
• 问宣告分派现金股利的会计分录借:利润分配-应付现金股利 贷:应付股利 记得还有一个分录是借:应收股利 贷:投资收益 也是宣告分配现金股利吗
  答嗯嗯是这样的，前者是分股利的企业的会计处理 后者是收到股利的会计处理。
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• 问计提个人所得税的会计分录怎么做 付个人所得税的会计分录怎么做
  答借，管理费用，工资 贷，应付职工薪酬，工资 借，应付职工薪酬，工资， 贷，银行存款。 应交税费、个税 借，应交税费、个税，贷，银行存款
• 问老师你好，短期借款支付利息的会计分录？长期借款，借款时的会计分录，支付利息的会计分录？短期借款和长期借款利息是否需要计提？
  答短期借款利息的会计分录 　　1、发生借款时 　　借：银行存款 　　贷：短期借款 　　2、如果是分期付息 　　计提时 　　借：财务费用 　　贷：应付利息 　　借：应付利息 　　贷：银行存款 　　3、到期归还短期借款时 　　借：财务费用（最后一期利息） 　　短期借款 　　贷：银行存款 　　4、如果是到期一次还本付息 　　计提时 　　借：财务费用 　　贷：短期借款-应计利息 　　5、到期时 　　借：财务费用 　　短期借款-本金 　　短期借款-应计利息 　　贷：银行存款
• 问老师你好，小企业会计准则，补交所得税的会计分录是不是，借：利润分配−未分配利润 贷：应交税费-应交所得税 交了之后，借：应交税费-应交所得税 贷：银行存款
  答你好，是的，是这样的
• 问结转收入。成本会计分录结转到本年利润的会计分录
  答借本年利润贷主营业务成本 借主营业务收入贷本年利润
• 问老师 公司是小企业会计准则 12月忘记计提所得税了 分录是做借利润分配 未分配利润 贷应交税费 所得税 现在期末未分配利润不等于净利润+期初未分配利润
  答对的，是的，只要做了以前年度损益调整，或者是利润分配都会不一致。
• 问18年8月份有一笔福利费 当时会计分录 借管理费用~福利费 贷银行存款 没有做计提的会计分录？18年12月需要冲销这笔会计分录。冲销、更正两笔会计分录怎么做？
  答同学好，可以不需要再补计提了，以后可以先做计提
• 问求预缴多的企业所得税会计分录，2季度有利润，到四季度就少了，所得税多交的怎么做分录处理？
  答您好，意思是退回来怎么做账是吧？