上年亏损会计

导读：请问所得税汇算清缴，弥补往年的亏损，是只往年会计上的亏损，还是税法上的亏损？

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问弥补上年度亏损，会计分录？
  答借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润
• 问弥补上年度亏损会计分录怎么做
  答你好，年末，本年利润结转入利润分配，需做如下会计分录： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 而此前企业的亏损是反映在“利润分配——未分配利润”账户的借方的。做了这个分录后， “利润分配——未分配利润”的贷方发生额与其借方发生额自然抵补。 以当年实现的净利润弥补以前年度结转的未弥补亏损时，实际上并不需要进行专门的账务处理。
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• 问去年利润表是亏损的，但是汇算清缴后是盈利的，补缴了所得税，那补交所得税后，会计上亏损就更大了，第二年如果盈利了，是不能弥补会计上去年的亏损的吧？
  答你汇算清缴是盈利的，你就没有未弥补亏损啊
• 问企业亏损，会计上需要计提递延所得税资产吗？连续几年亏损，每年都要计提递延所得税资产吗？
  答这个如果预计能5年内盈利转回，可以计提的
• 问老师，会计利润是弥补亏损后的数字吧？弥补亏损数额是之前年度的亏损额，这个弥补亏损数字是税法承认的吗？不分会计亏损和税法亏损？
  答这个亏损的弥补一般是申报企业所得税报表上的亏损，所以更准确是税务亏损。
• 问17是亏损18年不做财务处理，18年度会计凭证结转未分配利润金额是不减17年亏损的金额是吗？报表上的未分配利润是弥补上年亏损后的利润是吗
  答你好，18年结转本年利润到利润分配，是根据18年实现的盈利或亏损金额结转 如果是盈利，18年的期末未分配利润是弥补了上年亏损之后金额
• 问2018年之前没有亏损，2018年账上亏损20万，2018年还未做汇算清缴。估计18年汇算时会调减支出，亏损额<20万。若2019年第1季度预缴所得税时，弥补以前年度亏损数怎么算！
  答是，你好，只能按少年年底的数弥补
• 问请问上年度亏损，本年度可以计提企业所得税是不是按照差额（本年利润-上年亏损）计提呢？
  答你好，是的，就是这样子，年度的是这样。
• 问为啥会计报表上没有历年亏损，而这次申报所得税却有50多万历年亏损可以抵扣，是怎么回事？
  答您好 申报所得税是看汇算清缴的亏损额的 不是看会计帐上
• 问应纳税所得税的计算，弥补亏损包含上年度的亏损么
  答包含的 弥补亏损之后的