年报会计分录

导读：年报解读，书写会计分录

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问所得税年报计提的会计分录
  答你好 1. 计提： 借所得税费用贷应交税费-应交企业所得税   2. 支付分录： 借 应交税费-应交企业所得税  贷银行存款  
• 问1、税务风险管理服务费（一年），会计分录？ 2、中介报税服务费（一年），会计分录？
  答你好 有发票的话按期分摊费用 借方预付账款贷方银行 借方管理费用贷方预付账款 两个分录一样 或者你如果金额不大 有发票的话 直接做借方管理费用-服务费贷方银行
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• 问老师，请问新政府会计制度下，2019年8月调拨进入事业单位车辆，当月报废的会计分录怎样做？2019年报废以前年度固定资产的会计分录怎样做？
  答借待处理财产损益，固定资产累计折旧，贷固定资产。然后再借，资产处置费用，贷待处理财产损益。
• 问行政单位职工2018年度借备用金2000元,2019年度报销2500元,财务会计分录及预算会计分录怎么写
  答行政单位职工2018年度借备用金2000元 借 其他应收款2000 贷 银行存款/库存现金 报销的时候 借业务活动费 2500 贷财政补助收入500 其他应收款2000 借事业支出2500 贷财政补助预算收入2500
• 问酒年底总库辅料报损，怎么做会计分录？
  答借：待处理财产损溢 贷：库存商品－酒水 借：管理费用（正常）/营业外支出（非正常）/其他应收款（罚款） 贷：待处理财产损溢
• 问去年亏损，年报调增后盈利了。会计分录怎么做呢
  答你好，去年亏损，年报调增后盈利，补交的所得税分录是 借：以前年度损益调整   ，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款