免税期

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问当期间免抵税额是什么意思，在申报表上怎么体现的？ ① 如当期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期期末留抵税额 当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额 ② 如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0
  答你好，免抵税额是指企业的期末留抵税额小于应退税额产生的余额，即企业留抵税额不足以退还的金额。 免抵税额在申报表上的体现：当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额；当期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0。 免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。
• 问免租期，确认企业所得税吗，免租期，确认增值税吗
  答学员你好，免租期不交增值税，所得税是按整个租赁期间分摊确认的
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• 问请问计算出来【免抵税额】以后，一般是怎么处理的 比如计算出当期应纳税额=-60；免抵退税额=100，当期应退税额=60，当期免抵税额=40 假如下期免抵退税额=80时，那是不是要加上期的40=120 【免抵退税额】是
  答您好！很高兴为您解答，请稍等
• 问@郭老师 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额 请教老师，这个公式当期免抵退不得免征和抵扣税额，填在增值税报表附表哪里？我没看到主表里有这项，主表里销项税额下面减项只有免抵应退税额
  答你好，当期免抵退不得免征和抵扣税额的增值税附表的进项税转出那里填写
• 问老师，我为啥这个报的审核不过去，我填写在免税销售额小微企业26万多，本期应纳税额7千多，本期应纳税减征额5千多，本期免税额小微企业免税额2千多，减免表也填写了，就是审核不过
  答你好！麻烦你稍等一下，我看下图
• 问减免税额期末要结转吗
  答你好，减免税额涉及到应交税费科目不需结转，涉及到营业外收入科目需要结转
• 问老师，请问增值税免抵税额和档期免抵税额不一致是什么原因
  答同学你好 是出口的增值税申报表吗