免营业税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 小规模做免税收入时 是把免得普票税费和专票税费都记入营业外收入-减免税 还是只把专票减免税款部分记入营业外收入-减免税
  答同学，你好，把普票计入就可以了
• 问老师我们是牧业公司主营收入是免税的，其他收入和营业外收入还免税吗
  答这个要看具体的业务项目是否符合免税情形，一般是需交税的
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• 问个体经营户每月免交营业税额度
  答你好，如果是小规模纳税人，在增值税优惠处理上季度销售额不超过45万普票的免增值税
• 问请问免税销售的增值税免税额计入主营业务收入还是营业外收入，政策依据是什么
  答你好，增值税免税额，计入营业外收入 因为这个本来应当计入应交税费—应交增值税，由于政策优惠免征了，就需要转到营业外收入，而不是 企业的主营业务收入
• 问老师，对于有一些行业免缴营业税，这个营业税是指哪些税呢
  答同学，你好 已经营改增了，没有营业税
• 问增值税免税转营业外收入 借：应交税费_应交增值税_减免税款 贷：营业外收入_减免税额 开了两张发票，金额写一个分录可以吗
  答可以的，没问题的哈
• 问老师，小规模3%减按1%征收的增值税，享受减免的2%还需要入营业外收入吗？企业销售苗木享受免税，这个免税也要入营业外收入吗？
  答企业销售苗木享受免税，开免税发票，不用体现增值税，不用入营业外收入
• 问老师请教下，小规模农业企业，享受减免的税收并已计入营业外收入的这部分，免不免企业所得税？
  答同学，你好，不免企业所得税
• 问请问增值税减免的部分可以计入营业外收入-政府补助吗？还是计入营业外收入-增值税减免
  答您好，政策上没有细化到我们入哪个二级科目，2个科目都可以的，一般用  营业外收入-增值税减免 根据财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费 。在达到规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入 。增值税是价外税，在取得收款时，应将收款区分收入与应交增值税分别入账，这样能正确核算业务收入 。当应交增值税免税时，属于一种国家补助性质的利得，按会计准则应该计入营业外收入科目