免营业税

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师 小规模做免税收入时 是把免得普票税费和专票税费都记入营业外收入-减免税 还是只把专票减免税款部分记入营业外收入-减免税
  答同学，你好，把普票计入就可以了
• 问老师，免税店和免税经营企业有什么区别？
  答免税店是指经海关总署批准，由经营单位在中华人民共和国国务院或其授权部门批准的地点设立符合海关监管要求的销售场所和存放免税品的监管仓库，向规定的对象销售、供应免税品的商店。 免税经营企业就是不要缴纳税款的企业。
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• 问老师我们是牧业公司主营收入是免税的，其他收入和营业外收入还免税吗
  答这个要看具体的业务项目是否符合免税情形，一般是需交税的
• 问个体经营户每月免交营业税额度
  答你好，如果是小规模纳税人，在增值税优惠处理上季度销售额不超过45万普票的免增值税
• 问请问免税销售的增值税免税额计入主营业务收入还是营业外收入，政策依据是什么
  答你好，增值税免税额，计入营业外收入 因为这个本来应当计入应交税费—应交增值税，由于政策优惠免征了，就需要转到营业外收入，而不是 企业的主营业务收入
• 问老师，对于有一些行业免缴营业税，这个营业税是指哪些税呢
  答同学，你好 已经营改增了，没有营业税
• 问增值税免税转营业外收入 借：应交税费_应交增值税_减免税款 贷：营业外收入_减免税额 开了两张发票，金额写一个分录可以吗
  答可以的，没问题的哈
• 问老师，小规模3%减按1%征收的增值税，享受减免的2%还需要入营业外收入吗？企业销售苗木享受免税，这个免税也要入营业外收入吗？
  答企业销售苗木享受免税，开免税发票，不用体现增值税，不用入营业外收入
• 问老师请教下，小规模农业企业，享受减免的税收并已计入营业外收入的这部分，免不免企业所得税？
  答同学，你好，不免企业所得税