帐户维护费

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问老师，收到航天信息开出的维护费怎么做帐？
  答你好，收到航天信息开出的维护费，如果是一般纳税人单位 按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。 按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
• 问账户维护费计入财务费用还是管理费用？
  答你好，这个计入财务费用。
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• 问请问城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加费如何入帐的？
  答你好 计提的时候 借：税金及附加  ，  贷：应交税费—城建税，教育费附加，地方教育费附加 缴纳的时候 借：应交税费—城建税，教育费附加，地方教育费附加， 贷：银行存款
• 问收入中预留维护维护经费，如何做账？
  答一、确认收入时 假设取得收入为 100 万元，预留的维护经费为 10 万元。 借：银行存款等 100 万 贷：主营业务收入 / 其他业务收入等（总收入减去预留维护经费的金额）90 万 贷：预收账款 / 其他应付款 —— 维护经费 10 万 二、实际发生维护支出时 当发生维护费用时，根据实际支出情况进行账务处理。 假设发生维护费用 5 万元。 借：预收账款 / 其他应付款 —— 维护经费 5 万 贷：银行存款 / 应付职工薪酬 / 原材料等（具体根据维护支出的类型确定科目）5 万 三、维护经费结算时 如果预留的维护经费有剩余，可将剩余部分转回收入或根据实际情况进行处理。 假设预留的 10 万元维护经费，实际支出 8 万元，剩余 2 万元。 借：预收账款 / 其他应付款 —— 维护经费 2 万 贷：主营业务收入 / 其他业务收入等（根据企业具体情况确定科目）2 万 如果维护经费不足，需要追加支出时，可以根据具体情况进行相应的账务处理。例如： 假设预留的 10 万元维护经费不够，又发生了 3 万元支出。 借：主营业务成本 / 管理费用等（具体根据维护支出的性质确定科目）3 万 贷：银行存款等 3 万
• 问你好老师，请问税控盘技术维护费发票280元怎么做帐，做帐时需要把这个280元按月分摊吗
  答同学你好 1、一般纳税人购入金税盘时， 借：固定资产(价税合计额) 贷：银行存款/库存现金/应付账款 支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金; 抵减增值税税额， 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 贷：管理费用 2、小规模纳税人购入金税盘时， 借：固定资产(价税合计额) 贷：银行存款/库存现金/应付账款 支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金; 抵减增值税税额， 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用