纳税检查应补缴税额

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？
  答你好，可以的。
• 问增值税申报主表16行按适用税率计算的纳税检查应补缴税额什么意思？必须填写吗？
  答您好，是税务局稽查或者自查需要补交的增值税的意思，不必须填写的，有就填写，没有就不填写。
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• 问纳税人检查，补缴了增值税，会计分录如何记？
  答是失控发票吗？还是有收入没做
• 问应抵扣税额合计＝进项税额+上期留抵税额－进项税额转出－免抵退应退税额+按适用税率计算的纳税检查应补缴税额，为什么要减去免抵退应退税额？免抵退税额不抵扣销项吗？
  答免抵退货物应退税额是指出口免抵退计算的应退税额，因其属出口环节向海关申报退税，需要剔除，否则国家就重复计算抵扣额了
• 问增值税申报主表16行按适用税率计算的纳税检查应补缴税额什么意思？表上应抵扣税额合计是加上这个数，我理解的是这个数应该减去。
  答就是你自己检查应该补缴的税额
• 问这个月已经申报报表，但是税局让补缴去年的因为简易计税产生的税款，增值税主表里有一行按简易计税办法计算的缴纳检查应补缴税额，是不是直接在这里修改报表
  答你好，你去年的简易计税的销售额没有填写吗？
• 问我提问：请问图中第17栏次=12 13-14-15 16。第16栏次“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”为什么前面是“加号 ”而不是“减号”？
  答你好，这个是应纳税额，当然是增加的