年末会计处理

导读：年末有留底税额的会计处理

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齐红|官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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• 问我去年的年末的工会经费和印花税忘记计提，这怎么去处理
  答你好，印花税不需要计提，缴纳计入税金及附加科目核算就是了 工会经费也在今年做就可以了
• 问老师。小企业会计准则下，年末亏损所得税账务处理怎么做？
  答亏损不计提所得税就行了
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• 问老师，请问一下应付职工薪酬年末贷方有余额会计分录怎么处理
  答你好 发工资就没有余额了
• 问股份支付可行权条件修改分为有利修改和不利修改。我在做题过程中发现一个问题，就是如果有利修改发生在当年年末的，当年年末的会计处理不受影响。如果不利修改发生在当年年末的，当年年末的会计处理就要考虑不利修改带来的影响（即减少股数的影响）。老师，是这样吗？
  答学员你好，会计上不确认不利影响的，只确认有利影响
• 问A企业2020年1月1日用银行存款购入H公司当天发行的5年期债券，购入的债券面值为300000元，票面利率为8%，支付金额为308000元.另以存款支付交易费1000元，该债券每月月末付息一次，最后一次偿还本金。请做出以下会计处理（1）A企业购入债券的会计处理（2）持有期间每月月末的会计处理（3）持有期间每月实际收到利息的会计处理（4）债券到期收回本息的会计处理
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